2015年初级经济师金融专业冲刺资料：贷款风险分类

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贷款风险分类

贷款风险分类是指商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程，其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。根据中国银监会《贷款风险分类指引》（以下筒称《指引》），商业银行贷款至少分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。

（1）正常类贷款。正常类贷款的核心定义为：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

（2）关注类贷款。关注类贷款的核心定义为：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

（3）次级类贷款。次级类贷款的核心定义为：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

（4）可疑类贷款。可疑类贷款的核心定义为：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定会造成较大损失。

（5）损失类贷款。损失类贷款的核心定义为：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极少部分。

《指引》还规定，商业银行在对贷款进行分类时'要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常菅业收人作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。借款人的还款能力包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。商业银行应至少每季度对全部贷款进行一次分类。《指引》规定的贷款分类方式是贷款风险分类的最低要求，各商业银行可根据自身实际制定贷款分类制度，细化分类方法，但不得低于本指引提出的标准和要求，并与本指引的贷款风险分类具有明确的对应和转換关系。