2015初级经济师工商管理备考知识点：金融资产管理

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现金及可交易性金融资产管理

现金是指在生产经营过程中以货币存在的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。国家对现金管理有明确规定，包括：①现金的使用范围。这里的现金是狭义概念上的现金，即指企业的现紗交易，只能在一定的范围内使用，如：支付工资、津贴；支付个人的报酬、劳保费用等规定的其他对个人的支出；差旅费；中国人民银行规定的其他支出。②库存的现金一般以3～5天的零星开支为限。③不得坐支现金，即企业不能用其收到的现金直接支付现金开支。④不得出租出借银行账户。⑤不能套用银行信用。⑥不得保存账外公款，不能把公款以个人的名义存人银行。

现金是流动性最好的资产，但过量持有现金会发生机会成本，增加菅理成本，降低整体资产的收益率水平。为此，企业可根据自身的具体情况，选择存货、因素分析、随机等模式确定最佳资金持有量。

可交易性金融资产是企业现金的一种转换形式，变现能力强，可以随时变换成现金。企业有多余现金时，常将现金换成该类资产，当现金流出量大于流人量需要补充现金时，再出让该类资产换回现金。