初级经济师《经济基础知识》知识点：现金流量表的内容和作用

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【知识点】现金流量表的内容和作用

1.现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的报表。

现金：指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。

现金等价物：指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

2.现金流量，指一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出。

【注意】不产生现金流量的情形

（1）企业从银行提取现金。

（2）将库存现金存入银行。

（3）用现金购买现金等价物。

（4）将现金等价物出售取得现金。

3.现金流量表的作用

现金流量表主要能够向各类报表使用者提供以下几个方面的会计信息：

（1）现金及现金等价物流入、流出以及净流量的信息。

（2）企业获取现金及现金等价物的能力。

（3）企业当期获取现金的主要来源和当期现金的使用去向。

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