初级经济师《金融》知识点：银行现金流量表
来源： 正保会计网校
2020-07-22
普通
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【知识点】银行现金流量表
银行现金流量表：反映银行在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况。
A.经营活动产生的现金流量。
经营活动是指商业银行除投资活动和筹资活动以外的所有交易或事项。
①现金流入项目主要包括：客户存款净增加额、向中央银行借款净增加额、向其他金融机构拆入资金净增加额、收取利息和手续费的净增加额等。
②现金流出项目包括：客户贷款及垫款净增加额、存放中央银行和同业款项净增加额、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费等。
B.投资活动产生的现金流量。
投资活动是指商业银行长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资活动及其处置。
①现金流入项目包括：收回投资收到的现金、取得投资收益收到的现金等。
②现金流出项目主要包括：投资支付的现金；购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金等。
通过现金流量表中反映的投资活动产生的现金流量，可以分析银行通过投资获取的现金流量对银行现金流量净额的影响程度。
C.筹资活动产生的现金流量。
筹资活动是指导致商业银行资本及债务规模和构成发生变化的活动。
①现金流入项目包括：吸收投资收到的现金；发行债券收到的现金等；
②现金流出项目主要包括：偿还债务支付的现金、分配股利、利润或偿付利息支付的现金等。
通过现金流量表中反映的筹资活动产生的现金流量，可以分析银行的筹资能力，以及筹资产生的现金流量对银行现金流量净额的影响程度。
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