银行初级《银行管理》每日一练：外部审计委托（2022.05.11）

普通来源：正保会计网校 2022-05-11

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多选题

对合格外审机构的评估包括的因素有（　）。

A、具有良好的职业声誉，无重大不良记录

B、在形式和实质上均保持独立性

C、具有完善的内部管理制度和健全的质量控制体系

D、具有与委托银行业金融机构资产规模、业务复杂程度等相匹配的规模、资源和风险承受能力

E、拥有足够数量的具有银行业金融机构审计经验的注册会计师，具备审计银行业金融机构的专业胜任能力

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【答案】

ABCDE

【解析】

本题考查外部审计委托。对合格外审机构的评估包括但不限于以下因素：（1）在形式和实质上均保持独立性；（2）具有与委托银行业金融机构资产规模、业务复杂程度等相匹配的规模、资源和风险承受能力；（3）拥有足够数量的具有银行业金融机构审计经验的注册会计师，具备审计银行业金融机构的专业胜任能力；（4）熟悉金融法规、银行业金融机构业务及流程、内部控制制度以及各种风险管理政策；（5）具有完善的内部管理制度和健全的质量控制体系；（6）具有良好的职业声誉，无重大不良记录。参见教材P228-229。

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