银行初级考试《银行管理》每日一练：外部审计委托（2021.08.30）

普通来源：正保会计网校 2021-08-30

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多选题

外审机构存在下列（　）情况的，银行不宜委托其从事外部审计业务。

A、具有良好的职业声誉，无重大不良记录

B、具有完善的内部管理制度和健全的质量控制体系

C、与被审计机构存在关联关系，可能影响审计独立性的

D、存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满三年的

E、专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的

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【答案】

CDE

【解析】

本题考查外部审计委托。外审机构存在下列情况之一的，银行不宜委托其从事外部审计业务：（1）专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的；（2）存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满三年的；（3）与被审计机构存在关联关系，可能影响审计独立性的。参见教材P229。

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