银行从业资格考试《风险管理》知识点：银行账户利率风险管理

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银行账户利率风险相对于交易账户利率风险而言，是利率风险的一种。银行账户利率风险是指利率水平、期限结构等要素发生不利变动导致银行账户整体收益和经济价值遭受损失的风险。

商业银行在计量银行账户利率风险过程中，应考虑包括重新定价风险、基差风险、收益率曲线风险和期权性风险在内的重要风险的影响，以及开展主要币种业务时所面临的利率风险。计量和评估范围应包括所有对利率敏感的表内外资产负债项目。

银行账户利率风险是目前商业银行面临的主要市场风险之一，商业银行必须从识别、计量、监测、控制等方面逐步建立相应体系，以强化银行账户利率风险管理，适应监管要求和新资本协议要求。

1.监管要求

巴塞尔委员会2004年发布的《利率风险管理与监管原则》文件中除了对利率风险管理的普遍原则（原则1-13，与交易账户和银行账户划分无关）进行规定外，还专门通过原则14、原则15对银行账户利率风险进行阐述，通过标准的利率冲击方法计量对经济价值的影响，并评估银行持有的资本是否足以应对其所承担利率风险水平。若不相适应时，银行应考虑采取纠正措施―降低风险水平，或增加一定数额的资本，或二者兼为。2006年该委员会发布巴塞尔协议II（完整版）将银行账户利率风险列入第二支柱进行定性评估，以确定资本附加要求。2012年发布的《有效银行监管的核心原则》中原则23也专门针对银行账户利率风险监管原则进行规定。

为了对2004年发布的《商业银行市场风险管理指引》中银行账户利率风险管理的细化与完善，中国银监会2009年发布了《商业银行银行账户利率风险管理指引》，要求商业银行不但要从整体收益，还要从经济价值角度计量银行账户利率风险的影响程度。同时，对文档支持体系提出了具体要求，确保其能够提供包括计量模型的基本框架、收益率曲线的选择和变更情况、数据管理政策和程序、计量模型的详细描述以及数据管理政策和程序等方面的足够信息，以支持对银行账户利率风险计量的独立审查和验证。

澳大利亚的金融监管当局——审慎监管局（APRA）于2008年1月正式颁布了APS117监管条例，要求将银行账户利率风险作为第一支柱风险进行监管资本计量。其主要内容如下：一是要求银行建立银行账户利率风险的管理框架，包括董事会及高管层的职责、独立的风险管理职能、相关方法论和模型等技术文档、完善的内部报告机制等；二是要求银行建立有效的银行账户利率风险计量系统，使之融入日常管理；三是通过独立的验证程序确保该框架和系统的有效性。在内部模型法下可以使用量化方法对银行账户利率风险计量，并且需要得到监管对该内部模型的批准。这一举措比其他国家的监管要求更为严格和审慎，使得澳大利亚银行业在银行账户利率风险技术上得到大幅提升。

2.管理流程

（1）银行账户利率风险的测算。适用于计量利率风险的方法同样适用于计量银行账户利率风险，具体包括：敏感性缺口分析法、持续期缺口和凸度缺口分析法、VaR分析法和动态模拟分析法。有时单一的方法不能够很好地评估银行账户利率风险，这就要求商业银行必须结合两种或两种以上的方法，甚至对某项业务的银行账户利率风险展开严格的评估。

（2）利率预测。利率预测并非银行账户利率风险管理的必经程序，但却是银行账户利率风险管理的基础。事实上，积极主动、有效的银行账户利率风险管理是建立在正确预测利率走势的基础上的。利率预测的内容包括利率变动方向、利率变动水平、利率周期转折点的预测。

（3）银行账户利率风险控制。将银行账户利率风险控制在设定的水平界限内，是商业银行银行账户利率风险管理的目的。为此，实现的方法主要有表内方法、表外方法以及风险资本限额三种。表内方法是基于商业银行利率风险敞口大小，结合对市场利率走势的预测，积极主动地调整资产负债的匹配状况；表外方法是利用金融衍生工具，对处于风险之中的资产负债进行套期保值；风险资本限额则是商业银行董事会规定的各业务单位可用于利率风险损失的最大资本额度，该额度的设定应与银行账户利率风险测算方式一致，与商业银行的规模、性质和资本充足程度相适应，并定期接受重新评估。在正常情况下，风险资本限额是绝对不可以超过的，而在特殊情况下，风险资本限额可以短期逾越，但必须上报以采用相应的措施进行控制。

3.管理方法

（1）完善银行账户利率风险治理结构。一是要组建专门负责银行账户利率风险管理的委员会，如利率政策管理委员会，委员会由商业银行的高管人员和专门研究人员组成，定期就影响利率变化的重大问题进行研讨，制定应对银行账户利率风险的政策措施，同时对银行账户利率政策的执行情况进行检查和分析。二是组建专职人员队伍，负责相关信息的搜集和分析，预测利率变动趋势，并提出相应的应对策略。三是规范银行账户利率风险管理的操作程序，建立分析、识别、计量、评估、预警和控制环环相扣的利率管理机制。建立利率风险指标体系，引入相关的风险计量工具和模型，把风险尽可能精确量化和可比。根据利率风险的特点，选择合适的管理系统软件和技术工具，提高风险测算和评估的效率。同时，要加强银行账户利率风险管理数据库的建设，提高信息加工、分析和处理能力。四是加强人员培训，要有一批熟悉利率风险管理技术的高素质人才参与利率风险的管理工作。

（2）加强资产负债匹配管理。资产和负债错配，是商业银行为实现利润最大化采取的必要的经营策略，如果资产负债的错配缺口与利率的变动方向相适应，不但不会形成风险敞口，还会增加收益。所以，商业银行要采取多种方式和手段，使资产负债的缺口与利率变化的方向相适应，减少或避免“反向缺口”形成的风险。

（3）完善商业银行的定价机制。商业银行应以收益与风险成本相对称原则为基础，根据自身业务发展状况和经济、技术实力，完善内部定价和管理核算体系，逐步提高利率定价的能力，应对利率市场化带来的各种风险。

（4）实施业务多元化的发展战略。我国商业银行之所以面临较大的潜在银行账户利率风险，主要是经营收益对存贷款利差和资金投资收益依赖度比较高，与资产和负债关系不密切的中间业务收入占比较低。因此，商业银行要把经营结构的调整提高到关系今后长远发展的战略高度，大力发展结算清算、银行卡、代收代付、保管箱、财务顾问、信息服务等中间业务，拓宽业务收入渠道，从业务结构上规避银行账户利率风险。