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第五章 借款需求分析
第二节 借款需求分析的内容
二、资产变化引起的需求
1.资产效率的下降
资产效率下降和商业信用减少可能成为公司贷款的原因。
公司经营周期的变化（包括暂时的和永久的）必然会要求企业增加额外的现金。
所谓公司经营周期，其实可以简单地理解为现金流转周期中应收账款天数和存货天数。
【例题】现金流分析在借款需求分析中的应用：
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第一年
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第二年
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第三年
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销售收入（万元）
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1800
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2000
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2150
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商品销售成本（万元）
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1050
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1250
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1400
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应收账款（万元）
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150
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185
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255
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存货（万元）
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260
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415
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345
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应付账款（万元）
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105
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155
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160
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应收账款周转天数（天）
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30.4
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33.8
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43.3
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存货周转天数（天）
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90.4
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121.2
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89.9
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应付账款周转天数（天）
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36.5
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45.3
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41.7
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经营周期（天）
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121
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155
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133
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资金周转周期（天）
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84
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110
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92
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注：为了减小进一步计算中的舍入误差，周转天数精确到了小数点后一位。
应收账款周转天数延长对现金回收期会产生很大影响。
从表5-1中可以看到，第三年应收账款的周转天数比第二年延长了近10天，这就意味着在这10天中这部分现金仍然由公司的客户持有，而不是由公司持有，因此，公司就必须从其他渠道获得现金以满足运营中对这部分现金的需求。
第三年应收账款周转天数：255/2150×365 =43.3（天）
第二年到第三年应收账款周转天数的增加= 43.3- 33.8=9.5（天）
应收账款周转天数的改变量（9.5天），应收账款额增加为：2150/365× 9.5 = 56万元
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