银行从业资格考试《公司信贷》第五章第一节概述三

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第五章　借款需求分析

第一节　概述

　　三、借款需求的影响因素

　　1.涉及三张表

　　（1）资产负债表

　　（2）损益表

　　（3）现金流量表

　　2.基本结论

　　现金流量表、资产负债表和损益表，都可以用来作为公司借款需求分析的基础，通过这些财务报表的分析银行可以了解公司借款的原因。

　　现金流量表是在资产负债表和损益表基础上所构建的，现金流量表将现金的使用和需求分为资产的增加、债务的减少和与现金使用相关联的因素三类。其中，与现金使用相关联的因素又包括营业支出、投资支出和融资支出。（现金流量表分为三部分）

　　在进行借款需求分析时还应结合资产负债表和损益表。资产负债表和损益表的基本构成相对更容易用来分析企业的借款需求。当现金需求量上升且超过了企业当时所持有的现金量，则可以看做是企业的潜在借款需求。现金的使用表明了公司的现金消耗，解释了公司缺少足够现金而产生融资需求的原因。

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