银行从业资格考试《风险管理》第三章第一节信用风险识别十一

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第三章　信用风险管理

3.1 信用风险识别

　　分析企业集团内的关联交易时，首先应全面了解集团的股权结构，找到企业集团的最终控制人和所有关联方，然后对关联方之间的交易是否属于正常交易进行判断。商业银行发现企业客户下列行为/情况时，应当着重分析其是否属于某个企业集团内部的关联方，以及其行为/情况是否属于关联方之间的关联交易：

　　（1）与无正常业务关系的单位或个人发生重大交易；

　　（2）进行价格、利率、租金及付款等条件异常的交易；

　　（3）与特定客户或供应商发生大额交易；

　　（4）进行实质与形式不符的交易；

　　（5）易货交易；

　　（6）进行明显缺乏商业理由的交易；

　　（7）发生处理方式异常的交易；

　　（8）资产负债表日前后发生的重大交易；

　　（9）互为提供担保或连环提供担保；

　　（10） 存在有关控制权的秘密协议；

　　（11） 除股本权益性投资外，资金以各种方式供单位或个人长期使用。

　　总之，在识别和分析集团法人客户信用风险的过程中，商业银行应当力争做到：

　　第一，充分利用已有的内外部信息系统。

　　第二，与客户建立授信关系时，授信工作人员应当尽职受理和调查评价，要求客户提供真实、完整的信息资料，必要时可要求客户聘请独立的具有公证效应的第三方出具资料真实性证明。

　　第三，识别客户关联方关系时，授信工作人员应重点关注客户的注册资金、股权分布、股权占比的变更情况，通过间接持股方式形成的关联关系，通过非股权投资方式形成的隐性关联关系，客户核心资产重大变动及其净资产10%以上的变动情况，客户对外融资、大额资金流向、应收账款情况，客户主要投资者、关键管理人员及其亲密亲属的个人信用记录。

　　第四，集团法人客户的识别频率与额度授信周期应当保持一致。

　　第五，在定期识别期间，集团法人客户的成员单位若发生产权关系变动，导致其与集团的关系发生变化，成员行应及时将有关材料上报牵头行，牵头行汇总有关信息后报管辖行，管辖行作出识别判断后，决定是否继续列入集团加以统一管理或删除在集团之外，并在集团法人客户信息资料库中作出相应调整。

　　第六，对所有集团法人客户的架构图必须每年进行维护，更新集团内的成员单位（明确新增或删除的成员单位）。

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