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第二章 商业银行风险管理基本架构
2.2 商业银行风险管理组织
专栏：风险管理和风险损失责任
商业银行应当建立、健全科学的风险管理和风险损失绩效考核、责任追究制度，以加强内部控制、提升员工风险意识、促进商业银行持续提高风险管理能力。在建立风险管理和风险损失绩效考核、责任追究制度时，要注意以下几个方面：
一是对业务经营部门的绩效考核。业务经营部门在开展业务经营的同时，也是风险承担者。对业务经营部门的绩效考核，如果仅单纯考核其财务收益，或者业务经营规模和市场份额，就会对业务经营部门形成过度激励，容易导致其在业务经营过程中过于追求短期效益而忽视潜在的风险。从国际先进银行的风险管理实践来看，对业务经营部门的绩效考核，通过引入风险调整后绩效，即对其业务经营带来的财务收益与其承担的风险水平进行比较，来考核其承担的风险水平与获取的财务收益是否相平衡，从而促进业务部门稳健经营。同样，对业务经营部门开展业务承担的风险所造成的实际损失，也要由业务经营部门承担。
二是对风险管理部门的绩效考核。以货款为例，贷款不良率是反映银行信贷资产质量的一个指标。实际工作中，有的人认为，既然货款不良率是风险指标，就应当成为风险管理部门的绩效指标，运用货款不良率来对风险管理部门进行绩效考核。事实上，这是错误的。如果对风险管理部门考核货款不良率的高低，就会反向激励风险管理部门掩盖货款的真实风险。因此，对风险管理部门的绩效考核因将货款风险分类偏离度，即货款不良率计量的准确程度作为其绩效考核指标。风险管理部门作为职能部门，对其绩效考核的重点是其开展风险管理工作的质量，如对业务经营部门承担的风险是否计量准确、是否实施了有效的监控、报告。
三是追究责任与尽职免责。银行的本质是经营货币风险，在实际业务经营和风险管理过程中，其承担的风险必然会有一部分形成实际的损失。如银行发放货款，就有形成坏账的风险，就有可能产生不良货款。一方面，银行要对形成的损失或发生的风险事件，按照“权责统一，错责相当”的原则，建立责任追究制度，从而对在业务经营和风险管理过程中，相关部门或人员没有履行好职责，甚至违规违纪进行查处惩戒。同时，也要建立尽职免责制度，对于严格按规定和程序操作，但由客观原因导致风险损失、风险事件的，可予以免责，而不能只要发生风险事件或形成风险损失就进行处罚，否则容易导致银行内部相关部门、人员互相推诿，规避责任，而不是积极、主动的管理风险。
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