银行从业资格考试《风险管理》第二章第二节商业银行风险管理组织八

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第二章　商业银行风险管理基本架构

2.2 商业银行风险管理组织

　　3.内部审计部门

　　现代银行的审计工作正在从传统的财务会计审计向以风险为导向的审计转变。内部审计作为一项独立、客观、公正的约束与评价机制，在促进风险管理的过程中发挥重要作用。内部审计可以从风险识别、计量、监测和控制四个主要环节，审核商业银行风险管理的能力和效果，发现并报告潜在的风险因素，提出应对方案，监督风险控制措施的落实情况。

　　内部审计的主要内容包括：

　　（1）经营管理的合规性及合规部门工作情况；

　　（2）内部控制的健全性和有效性；

　　（3）风险状况及风险识别、计量、监测和控制程序的适用性和有效性；

　　（4）信息系统规划设计、开发运行和管理维护的情况；

　　（5）会计记录和财务报告的准确性和可靠性；

　　（6）与风险相关的资本评估系统情况；

　　（7）机构运营绩效和管理人员履职情况等。

　　内部审计部门应当定期（至少每年一次）对风险管理体系的组成部分和环节，进行准确性、可靠性、充分性和有效性的独立审查和评价。风险管理部门可以为内部审计部门提供最直接的第一手资料和记录。

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