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第二章 商业银行风险管理基本架构
2.1 商业银行风险管理环境
2.1.2 内部控制
2007 年银监会在《商业银行内部控制指引》中明确规定，内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
完善商业银行的内部控制机制，不仅可以保障风险管理体系的健全，改善公司治理结构，而且可以促进风险管理策略的有效实施，同时风险管理水平的提升也会极大地提高内部控制的质量和效率（见表2-1）。
表2-1 内部控制的内容和目标
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具体内容
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控制目标
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明确划分股东、董事会和高级管理层、经理人员各自的权利、责任、利益形成的相互制衡关系
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确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行
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为遵守既定政策和预定目标所采取的方法和手段
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确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现
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为保证各项业务和管理活动有效进行、保护资产的安全和完整、保证资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序
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确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整
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及时防范、发现和动态调整管理风险的机制
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确保风险管理体系的有效性
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