知识点：盈利能力分析（盈利比率）
对于银行来说，借款人的盈利能力在某种程度上比偿债能力更重要，因为借款人正常经营并产生利润是偿还债务的前提条件。盈利能力越强，客户还本付息的可能性越大，贷款的风险越小。
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销售利润率（毛利润率）=销售利润/销售收入净额
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销售利润=销售收入净额-销售成本-销售费用-销售税金及附加
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①销售利润率反映每元销售收入净额中所实现的销售利润额，用来评价借款人产品销售收入净额的盈利能力。
②该指标越高，表明单位净销售收入中销售成本所占的比重越低，销售利润越高。 ③如果将借款人连续几年的销售利润率加以比较分析，就可以判断和掌握销售活动盈利能力的发展趋势。 |
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营业利润率=
营业利润/销售收入金额 |
营业利润=销售利润-管理费用-财务费用
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①营业利润率反映每元销售收入净额所取得的营业利润。
②该比率越高，说明借款人盈利水平越高。 ③如果将借款人连续几年的营业利润率加以比较分析，就可以对其盈利能力的变动趋势作出评价。 |
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税前利润率=利润总额/销售收入净额
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利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出
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①税前利润率和净利润率反映每元销售收入净额所取得的税前利润和净利润。
②这两个比率越大，说明每元销售收入净额所取得的税前利润和净利润越多。 ③由于这两个比率直接关系到客户未来偿还债务的能力和水平，因此，和前两个比率相比较，银行应更重视这两个比率。 |
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净利润率=净利润/销售收入净额
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净利润=利润总额-所得税
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成本费用利润率=利润总额/成本费用总额
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成本费用总额=销售成本+销售费用+管理费用+财务费用
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①该比率反映每元成本费用支出所能带来的利润总额。
②它越大，说明同样的成本费用能取得更多利润，或取得同样利润只需花费较少的成本费用。 |
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资产收益率=净利润/资产平均总额
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资产平均总额=（期初资产总额+期末资产总额）/2
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资产收益率越高，说明客户资产的利用效率越高，营运能力越强，盈利能力越强。
资产收益率是反映客户资产综合利用效果的指标，也是反映客户利用债权人和所有者权益总额所取得盈利的重要指标。 |
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所有者权益收益率=净利润总额/有形净资产
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该比率越高，说明所有者投资的收益水平越高，营运能力越好，盈利能力越强。
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银行在分析借款人盈利能力时，应将上述各个指标结合起来。
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