银行从业资格考试《个人理财》知识点：税收规划

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税收规划是指在纳税行为发生前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少纳税和递延缴纳的一系列规划活动。

在我国现行的税制结构中，以自然人即单独个人为纳税人的税种并不是很多。其中，个人所得税是唯一的完全以自然人为纳税人的税种。

1.税收规划的原则

（1）合法性原则，最基本的原则；

（2）目的性原则，最根本的原则；

（3）规划性原则，最有特色原则；

（4）综合性原则。

2.税收规划的基本内容

（1）避税规划，即为客户制订的理财计划采用“非违法”手段，获取税收利益的规划。

主要特征有以下几点：非违法性，有规则性，前期规划性和后期的低风险性，有利于促进税法质量的提高，反避税性。

（2）节税规划，即理财计划采用合法手段，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，为客户获取税收利益的规划。

节税规划的主要特点如下：合法性，有规则性，经营的调整性与后期无风险性，有利于促进税收政策的统一和调控效率的提高，倡导性。

（3）转嫁规划，即理财计划采用纯经济手段，利用价格杠杆，将税负转给消费者或转给供应商或自我消转的规划。

主要特点：纯经济行为，以价格为主要手段，不影响财政收入，促进企业改善管理，改进技术。

3.税收规划的主要步骤

（1）了解客户的基本要求情况和要求

①婚姻状况；②子女及其他赡养人员；③财务情况；④投资意向；⑤对风险的态度；⑥纳税历史情况；⑦要求增加短期所得还是长期资本增值；⑧投资要求。

（2）控制税收规划方案的执行