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天天喜悦
13.张某是一上市公司的总工程师,也是该公司的投资人之一，2008年假定除每月获得工资6000元外，还取得以下收入
（1）1月份取得2007年的年终奖金24000元；
（2）提供一项专有技术，一次取得特许权使用费80000元（拿出20000元通过政府机关进行公益性捐赠）
（3）2月出版专著一本获稿酬 30000元,8月又添加印数追加稿酬5000元
（4）该年度曾出访美国，出访美国期间在大学讲学获收入5000美元（汇率1：7），此项所得在美国已缴纳个人所得税假定为500美元；
（5）2007年1月1日签订租赁合同一份,将自有一套住房出租给他人居住，每月收取租金5000元，没有规定具体租期，本年度共收取租金60000元，12月份发生修理费1000元。
（6）给一单位作报告,取得税后报酬25000元，税款约定由支付方负担
（7）9月份将2006年7月份公司授予的股票期权10000股行权，行权价10元（当时收盘价13元）
（8）11月份取得保险赔款5000元；
（9）12月3日,张某从该企业借款50万元,至年底既未归还也未用于该企业的生产经营
要求：根据以上资料计算张某2007年应交的个人所得税和支付人代扣代缴的个人所得税。
【答案】
（1）工资税
=[（6000-1600）×15%-125]×2+[（6000-2000）×15%-125]×10=1070+4750=5820（元）
（2）年终奖金=24000×10%-25=2375（元）
（3）特许权使用费所得税
=[80000×（1-20%）-19200] ×20%=8960元（64000×30%<20000）
（4）稿酬税=35000×（1-20%）×14%=3920（元）
（5）在国外讲学扣除限额=5000×7×（1-20%）×30%-2000=6400元>3500,补税2900
（6）租金应交营业税及附加=5000×3%×（1+7%+3%）×12=165×12=1980（元）
租金应交房产税=5000×4%×12=200×12=2400（元）
租金收入应交个人所得税=[（5000-165-200-5（定额印花税））×（1-20%）] ×10%×1（1月份）+[（5000-165-200）×（1-20%）] ×10%×10（2-11月份）+[（5000-165-200-800-800）] ×10%×1（12月份）=370.40+3708+303.5=4381.90元
（7）支付人代扣税所得=[（25000-2000）×（1-20%）/（1-30%×（1-20%）]=24210（元）
税额=24210×30%-2000=5263（元）
（8）股票期权=[10000×（13-10）/12×15%-125]×12=3000（元）
（9）保险赔款免税
（10）借款=50×20%=10（万元）
【提问内容】
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（6）租金应交营业税及附加=5000×3%×（1+7%+3%）×12=165×12=1980（元）
租金应交房产税=5000×4%×12=200×12=2400（元）
租金收入应交个人所得税=[（5000-165-200-5（定额印花税））×（1-20%）] ×10%×1（1月份）+[（5000-165-200）×（1-20%）] ×10%×10（2-11月份）+[（5000-165-200-800-800）] ×10%×1（12月份）=370.40+3708+303.5=4381.90元
对于12月份的计算有疑问.这里在考虑是否用应该用800的扣除限额呢?
【教师163回答】
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您好!应该是用800的限额。因为5000-165-200-800后已经小于4000,如果再扣20%的话还小于800了。要知道在扣20%的情况下,扣除额不可能小于800元的。
我听了薛刚老师强化班第15章第5节课,大约开始1分钟.薛老师是这样说的,考虑是用20%或800元,应该是在扣除税费和修理费之后,看是否超过4000元.请答疑老师听一下再解答.谢谢!
【教师28回答】
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按照叶老师的讲解，财产租赁所得扣800还是扣20％，看的是未扣除费用前的收入，12月份收入是5000，所以应该是扣20％，不是扣800。
对于该题目我们正在进行勘误。抱歉。
我看了前些天的答疑,发现已经改动了
17年前
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（1）1月份取得2007年的年终奖金24000元；
（2）提供一项专有技术，一次取得特许权使用费80000元（拿出20000元通过政府机关进行公益性捐赠）
（3）2月出版专著一本获稿酬 30000元,8月又添加印数追加稿酬5000元
（4）该年度曾出访美国，出访美国期间在大学讲学获收入5000美元（汇率1：7），此项所得在美国已缴纳个人所得税假定为500美元；
（5）2007年1月1日签订租赁合同一份,将自有一套住房出租给他人居住，每月收取租金5000元，没有规定具体租期，本年度共收取租金60000元，12月份发生修理费1000元。
（6）给一单位作报告,取得税后报酬25000元，税款约定由支付方负担
（7）9月份将2006年7月份公司授予的股票期权10000股行权，行权价10元（当时收盘价13元）
（8）11月份取得保险赔款5000元；
（9）12月3日,张某从该企业借款50万元,至年底既未归还也未用于该企业的生产经营
要求：根据以上资料计算张某2007年应交的个人所得税和支付人代扣代缴的个人所得税。
【答案】
（1）工资税
=[（6000-1600）×15%-125]×2+[（6000-2000）×15%-125]×10=1070+4750=5820（元）
（2）年终奖金=24000×10%-25=2375（元）
（3）特许权使用费所得税
=[80000×（1-20%）-19200] ×20%=8960元（64000×30%<20000）
（4）稿酬税=35000×（1-20%）×14%=3920（元）
（5）在国外讲学扣除限额=5000×7×（1-20%）×30%-2000=6400元>3500,补税2900
（6）租金应交营业税及附加=5000×3%×（1+7%+3%）×12=165×12=1980（元）
租金应交房产税=5000×4%×12=200×12=2400（元）
租金收入应交个人所得税=[（5000-165-200-5（定额印花税））×（1-20%）] ×10%×1（1月份）+[（5000-165-200）×（1-20%）] ×10%×10（2-11月份）+[（5000-165-200-800-800）] ×10%×1（12月份）=370.40+3708+303.5=4381.90元
（7）支付人代扣税所得=[（25000-2000）×（1-20%）/（1-30%×（1-20%）]=24210（元）
税额=24210×30%-2000=5263（元）
（8）股票期权=[10000×（13-10）/12×15%-125]×12=3000（元）
（9）保险赔款免税
（10）借款=50×20%=10（万元）
【提问内容】
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（6）租金应交营业税及附加=5000×3%×（1+7%+3%）×12=165×12=1980（元）
租金应交房产税=5000×4%×12=200×12=2400（元）
租金收入应交个人所得税=[（5000-165-200-5（定额印花税））×（1-20%）] ×10%×1（1月份）+[（5000-165-200）×（1-20%）] ×10%×10（2-11月份）+[（5000-165-200-800-800）] ×10%×1（12月份）=370.40+3708+303.5=4381.90元
对于12月份的计算有疑问.这里在考虑是否用应该用800的扣除限额呢?
【教师163回答】
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您好!应该是用800的限额。因为5000-165-200-800后已经小于4000,如果再扣20%的话还小于800了。要知道在扣20%的情况下,扣除额不可能小于800元的。
我听了薛刚老师强化班第15章第5节课,大约开始1分钟.薛老师是这样说的,考虑是用20%或800元,应该是在扣除税费和修理费之后,看是否超过4000元.请答疑老师听一下再解答.谢谢!
【教师28回答】
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按照叶老师的讲解，财产租赁所得扣800还是扣20％，看的是未扣除费用前的收入，12月份收入是5000，所以应该是扣20％，不是扣800。
对于该题目我们正在进行勘误。抱歉。
我看了前些天的答疑,发现已经改动了
17年前
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