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一、单项选择题
1.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（ ）的原则。
A.属地原则 B.属人原则 C.属地兼属人的原则 D.灵活确定的原则
【正确答案】 C主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。在这种情况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。其中，对本国居民境外所得征税的依据的是属人管辖权；对外国居民在本国境内所得依据的是属地管辖权。我国确定纳税人采用的原则是属地兼属人原则。
2.税收权利主体是指（ ）。
A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.中央政府
【正确答案】 C 税法的权利主体包括纳税主体和征税主体双方。
3.税法的灵魂是（ ）。
A.税收法律关系的内容 B.税收法律关系的产生、变更与消灭 C.权利主体 D.权利客体
【正确答案】 A 税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
4、纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（ ）。
A、进行纳税申报 B、申请延期纳税 C、申请税收复议 D、进行税务检查
答案:A 解析:纳税人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。
5.以下不属于纳税人的义务的是（ ）。
A.进行纳税申报 B.申请复议 C.接受税务检查 D.办理税务登记
【答案】 B【解析】 申请复议为纳税人的权利。
6.税收管理体制的核心内容是（ ）
答：税权划分。税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。我国的税收管理体制就是围绕税权划分展开的。
7、区分不同税种的主要标志是（ ）。
A、科目 B、征税对象 C、纳税地点 D、纳税义务人
答案:B 解析:征税对象也即纳税客体，是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象。我国现行税收法律、法规都有自己特定的征税对象，也是区分不同税种的主要标志。
8、在我国，在全国范围内征收的地方税的立法权属于（ ）。
A、全国人民代表大会及其常务委员会
B、地方人民政府
C、国务院
D、地方人民代表大会
答案:A 解析:全国性税种的立法权，包括全部中央税、中央与地方共享税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权，属于全国人大及其常务委员会。
9、将税法分成税收基本法和税收普通法的依据是（ ）。
A、职能作用 B、征收对象 C、基本内容和效力 D、收入归属和征管管辖权限
答案:C 解析:税收基本法是指税法体系的主体和核心，其基本内容包括税收制度的性质、税务管理机构、税收立法与管理权限、税种等；税收普通法是根据税收基本法的原则，对基本法规定的事项分别立法进行实施的法律。这种划分是按税法的基本内容和效力的不同来划分的。
将税法划分成税收实体法和税收程序法的依据是（ ）
A、职能作用 B、征收对象 C、基本内容和效力 D、收入归属和征管管辖权限
答案A
10、关于税收执法权的划分，下列说法正确的是（ ）。
A、除经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种
B、经省级人民政府批准，经济特区也可以享有一般地方税收管理权之外，拥有一些特殊的税收管理权
C、涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院
D、对中央与地方共享税，由国务院及税务主管部门管理，分别由中央税务机构和地方税务机构负责征收
答案:C 解析:除少数民族自治区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种，A错；经全国人大及常委会和国务院批准，经济特区也可以享有一般地方税收管理权之外，拥有一些特殊的税收管理权，B错；对中央与地方共享税，原则上由中央税务机构负责征收，D错。
11、关于税法构成要素，下列说法不正确的有（ ）。
A、征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据
B、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人
C、税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度
D、税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目
答案:B 解析:纳税人是税法规定的履行纳税义务的单位和个人，但不一定是实际负担税款的单位和个人
12、下列税种中，属于地方政府固定收入的是（ ）。
A、资源税 B、印花税 C、个人所得税 D、房产税
答案:D 解析:ABC三项均有可能为国家税务局系统征收，只有房产税完全属于地方政府收入。
13.下列税种中，全部属于地方财政的固定收入的是（ ）。
A.城市维护建设税 B.资源税 C.契税 D.印花税
【正确答案】 C 城市维护建设税中有中央分享的，比如根据营业税征收的铁路、银行、保险公司的城建税归中央财政所有；海洋石油的资源税属于中央所有；证券业的股票印花税属于中央和地方共享。
14.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（ ）。
A.税收基本法与税收普通法
B.税收实体法与税收程序法
C.国际税法与国内税法
D.中央税法与地方税法
【正确答案】 A 按照税法的职能作用的不同划分的是B，按照主权国家行使税收管辖权的不同划分的是C，按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分的是D。
15.目前采用超额累进税率的是（ ）
答案：个人所得税
16.下列各项中不属于我国税收立法原则的是（ ）
A.公平原则 B效率原则 C民主决策原则 D从实际出发原则
答案B，还把开原则性与灵活性相结合原则，法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合原则。
17.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（ ）
国务院各部、各委员会根据法律和国务院和行政法规、决定、命令，在本部门的权限内，发布命令、指示和规章。我国税务主管机关包括财政部、国家税务总局和海关总署。
18.《增值税暂行条例实施细则》是由（ ）颁发的。
财政部颁发的，属于税收部门规章。
19.下列项目中，属于税收行政法规的是（ ）
A增值税的暂行条例实施细则B个人所得税法C税收征收管理法实施细则D税收征收管理法
答案。C。我国税收法规是由国务院制定发布的，税收规章由财政部、国家税务总局、海关总署制定。A为国税局制定的，属于税收规章。
20、下列税收由地方税务局负责征收和管理的是（ ）。
A、中央企业缴纳的所得税 B、契税 C、城市维护建设税 D、关税
答案:C 解析:中央企业缴纳的所得税由国家税务总局负责征收和管理，大部分地区契税由地方财政部门征收和管理，关税由海关征收和管理。
21. 下列税收由地方税务局负责征收和管理的是（ ）。
A、关税 B、个人银行储蓄利息税 C、城市维护建设税 D、 中央企业缴纳的所得税
答案C利息税和中央企业缴纳的所得税由国税征管。
22.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（ ）。
A.增值税 B.资源税 C.营业税 D.城市维护建设税
【正确答案】 A 营业税属于地方税务系统负责征收；资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；城建税由地税系统负责征收；增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。
23.属于国家税务局系统征收的是（ ）
A资源税 B个税 C车辆购置税 D车船使用税
答案：c。
24.由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（ ）
税收规章。
25.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（ ）
税收法律事实
26、下列说法不正确的是（ ）
A.1994年税制改革，是我国改革开放以后的第二次，建国后第五次大规模的税制改革
B.车船使用牌照税属于地方政府固定收入
C.甲企业（由地税局管理）与乙企业（由国税局管理）在2005年底解散，实行新设合并成立丙企业，丙企业由地方税务局管理。
D.产权转移书据印花税收入归地方政府。
答案c
27、（ ）是税法体系的主体和核心，在税法体系中起着税收母法的作用。
答案。税收基本法（我国还没有统一的税收基本法）
二、多项选择题
1.关于税法构成要素，下列说法正确的有（ ）。
A.个人所得税部分采用超额累进税率，土地增值税全部采用超率累进税率
B.纳税间隔期的长短，应根据税种的不同、税款的大小、交通便利程度等因素确定。
C.税目是课税对象的具体化，流转税的税种均有税目
D.纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点，以及征收管理的方便程度来确定。
【正确答案】 ABD 税目是课税对象的具体化，流转税的税种并不是均有税目，增值税就没有税目的。
2.关于税法构成要素，下列说法不正确的有（ ）
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人。
B征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据；积水依据是税法中规定的拘役计算应税款的依据或标准
C税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度
D纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率。
答案Ad。D测试的是名义税率和实际税率的区别。由于实际中减免税手段的使用和偷漏税的因素等实际存在，实际税率往往小于名义税率。
3、税收立法所遵循的公平原则，主要体现在（ ）。
A、平等负担，所有纳税人税负均等
B、量力负担，负担能力大的多纳税、负担能力小的少纳税，没有负担能力的不纳税
C、由于客观环境优越而取得超额收入或级差收益者多纳税，反之少纳税
D、不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负尽可能公平
答案:BCD 解析:公平。所应体现的是合理负担原则，而不是平均负担，要考虑纳税人的负担能力、所处的生产经营环境及实际税负水平。
下列关于我国税收立法的公平原则说法错误的是（ ）
A负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税
B客观环境优越而取得超额收入或差额收益者应多纳税，反之少纳税
C不同地区、不同行业间及多种经济成份之间的实际税负必须公平
D这个公平是一个相对公平的概念
答案：ac公平主要表现在三个方面：一是从税收负担能力上看，负担能力大的多纳税、负担能力小的少纳税，没有负担能力的不纳税 。二是从纳税所处的生产和经营环境看，由于客观环境优越而取得超额收入或级差收益者多纳税，反之少纳税 。三是从税负平衡看，不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负尽可能公平 。
4、在税收执法过程中，对税法适用性或法律效力的判断上，一般应掌握的原则包括（ ）。
A、层次高的法律优于层次低的法律
B、国际法优于国内法
C、同一层次的法律中，特别法优于普通法
D、实体法从旧，程序法从新
答案:ABCD
5、我国现行的税率主要有（ ）。
A、定额税率 B、比例税率 C、超率累进税率 D、超额累进税率
答案:ABCD
6、下列企业中，所得税由国家税务总局负责征收的是（ ）
A.2002年1月1日起，在各级工商局登记注册的企业
B.在国家工商管理部门办理变更登记的企业
C.2002年1月1日起，在其他机构登记注册、领取许可证的事业单位和其他组织
D.不实行所得税分享的铁路运输，国家邮政及四大国有银行。
答案ACD。B仍由原征收机关负责征收管理。
7、有关我国税收立法权的划分，下列说法中正确的有（ ）。
A、中央税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权、属于全国人民代表大会及其常务委员会
B、经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权利
C、经全国人大及其常委会授权，国家税务主管部门有制定税收条例实施细则的权利
D、地区性地方税收的立法权经省级立法机关授权，可以下放给下级政府
答案:ABC 解析:地区性地方税收的立法权只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。
8、经全国人大及其常委会授权，在税收立法上，国务院享有下列权利（ ）。
A、全国性税种的立法权
B、税法的解释权
C、制定税法实施细则、增减税目和调整税率
D、地区性地方税收的立法权
答案:BC 解析:全国性税种的立法权属于全国人大及其常委会，经全国人大及其常委会授权，国务院可以先以“条例”或“暂行条例”的形式发布实行；地区性地方税收的立法权属于省级立法机关或其授权的同级政府。
9、下列税法中属于税收实体法的有（ ）。
A、个人所得税法
B、税收征收管理法
C、发票管理办法
D、外商投资企业和外国企业所得税法
答案:AD:税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。
10在现行税法体系中，属于人大制定的税收实体法是（ ）
A税收征收管理法 B个人所得税法 C外商投资企业和外国企业所得税法 D增值税暂行条例
答案BC 注意今年企业税法的变化，为那里制定的什么法。
11、下列完全归中央所有收入的税种有（ ）。
A、消费税
B、中国工商银行总行集中缴纳的城市维护建设税
C、对银行储蓄存款利息征收的个人所得税
D、中央与地方事业单位组成的联营企业所缴纳的城镇土地使用税
答案:ABC 解析:D项归地方所有。
12、下列属于税收法律的有（ ）。
A、《外商投资企业和外国企业所得税法》
B、《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》
C、《中华人民共和国增值税暂行条例》
D、《税收征管法》
答案:ABD
解析:《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位，但本身却并不是税收法律。
13.税法分类中，按照税法的基本内容和效力不同，可以分为（ ）。
A.税收基本法 B.税收征管法 C.税收程序法 D.税收普通法
【正确答案】 AD
14.下列属于税收实体法的是（ ）。
A.个人所得税法 B.发票管理办法 C.增值税暂行条例 D.税收征管法
【正确答案】 AC BD属于税收程序法。
15.下列各项中，有权制定税收规章的是（ ）。
A.国务院办公厅 B.财政部 C.海关总署 D.国税总局
【正确答案】 BCD 有权制定税收规章的只能是国家税务主管部委即财政部、国税总局、海关总署，其他部委没有此权限。
16.下列对于税收法律级次的叙述中正确的有（ ）。
A.税收行政法规隶属于税收法律和税收部门规章
B.国务院经全国人大及常务委员会授权制定的规定或条例，具有国家法律的地位
C.无论税收法律、法规、规章，都是依据宪法原则制定的
D.在没有税收法律、法规明确授权的前提下，地方政府一般无权自定地方税收规章
【正确答案】 BCD从法律层次分析，税收行政法规的法律效力低于税收法律，但高于税收部门规章。
17.下列属于省级人民政府制定的税收规章的有（ ）。
A.城市维护建设税实施细则
B.资源税暂行条例实施细则
C.房产税实施细则
D.车船使用税实施细则
【正确答案】 ACD.资源税暂行条例实施细则是由财政部制定并颁发的。
18.税收立法权可以按下列税种类型的不同来划分（ ）。
A.流转税类 B.所得税类 C.地方税类 D.关税类
【正确答案】 ABC 没有关税类。
19税收管理权限包括（ ）
A. 税种的开征或停征权 B税收立法权 C税收的减免权 D税种的分类
答案：ABC税收管理权限，包括税收立法权、税收法律法规的解释权、税种的开征或停征权、税目和税率的调整权、税收的加征和减免权等。如果按大类划分，可以简单地划分为税收立法权和税收执法权。
20涉外税收必须执行国家的统一税法，涉外税收政策的调整权集中在（ ）
A全国人民代表大会B全国人民代表大会常务委员会C国务院 D省级人民代表大会
答案CB，各地不得自行制定涉外税收的优惠措施。
21.下列税种由财政机关征收的（ ）
A契税 B耕地占用税 C土地增值税 D土地使用税
答案AB财政机关征收的还有农业税、牧业税及其地方附加。该两税已经取消。
22.税收管理体制是在各级国家机关之间划分税权的制度，税收管理权限如果按大类划分，可以简单地分为（ ）
A税收开征权 B税收立法权 C税收执法权 D税收调整权
答案BC。见19题。
23.下列税种属于特定目的税的是（ ）
A城镇土地使用税 B土地增值税 C城市维护建设税 D车辆购置税
答案BCD。为了达到特定的目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用的税种，称为特定目的税。
24.下列关于税法与税收的表述正确的是（ ）
A税法是税收的法律表现形式
B税收是税法所确定的具体内容
C税收是国家取得财政收入的一种方式
D税法的目的是保障国家利益
答案：ABC。税法的目的是保障国家利益和纳税人的合法权益。
25.下列说法错误的是（ ）
A.税法面前人人平等
B违反税法的行为就是犯罪行为
C纳税人之间符合民法“自愿、公平、等价有偿、诚实信用”原则进行的交易，可以直接按交易结果处理涉税事宜
D.税务机关可以按照税收征管法的规定，对纳税人的偷税罪依法追究刑事责任。
答案。BCD。C涉及税收征纳关系的问题，一般应以税法的规范为准则，即使是符合民法原则进行的交易行为，违反了税法的规定，也应当按税法规定对这种交易做相应的调整。D对有偷税罪的，税务机关没有司法处置权，只能移交司法机关。
26、税目是征税对象的具体划分。它的作用是选择性问题，税目的作用主要在于（ ）
答案：一是进一步明确征税范围；二是制定档次高低不同的税率。
三、判断题
1.税法是纳税人依法纳税的行为准则。（ ）
错【解析】 税法是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则。
2.在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，所以双方的权利与义务也是对等的。（ ）
错【解析】 在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，但双方的权利与义务是不对等的。
3、税收普通法在税法体系中起着税收母法的作用，是税法体系的主体和核心。（ ）
答案:× 解析:在税法体系中起着税收母法作用的是税收基本法。
4、2003年1月1日，甲、乙、丙三个企业合并设立一个新的企业，合并各方解散，合并前甲企业所得税由国家税务局征收，乙、丙企业所得税由地方税务局负责征收，则新企业的所得税仍由地方税务局征收。（ ）
答案:× 解析:自2002年1月1日起，在各级工商行政管理部门办理设立（开业）登记的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收管理。如合并前各方均为地方税务局征收管理的，则新设合并的企业所得税仍由地方税务局征收管理。故此处为国家税务局征收。
5.企业转产会造成税收法律关系的消灭。（ ）
错【解析】 企业转产会造成税收法律关系的变更，企业停业会造成税收法律关系的消灭。
6、纳税人的具体纳税环节，由主管税务机关根据纳税人的实际情况确定。（ ）
答案:× 解析:纳税人的具体纳税环节由税法规定。
7.税法属于国家法律体系的组成部分，所以违反税法的行为就是犯罪行为。（ ）
错【解析】 违反税法的行为不一定就是犯罪。
8.税法属于国家法律体系中的部门法。（ ）？？
错【解析】 税法属于国家法律体系中一个重要的部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。
9、中央与地方共享税的税收执法管理权由国务院及其税务主管部门掌握，由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。（ ）
答案:× 解析:中央与地方共享税收执法管理权按中央和地方政府各自的收入归属划分，由中央税务机构负责征收；地方分享的部分由中央税务机构直接划入地方金库。
10、对于缴纳的印花税，其中94％部分归中央政府，其余6％部分归地方政府。（ ）
答案:× 解析:对证券交易印花税以外的其他印花税收入是全部归地方政府所有的。
11.在税收立法中一定要体现公平原则，即对于同一纳税行为，不同纳税人的纳税额是一致的。（ ）
错【解析】 我国税收立法的公平原则是指要体现税收合理负担原则。这个公平是一个相对公平的概念。公平主要表现在三个方面：一是从税收负担能力上看，负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税，没有负担能力的不纳税。二是从纳税人所处的生产和经营环境看，由于客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税。三是从税负平衡看，不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须尽可能公平。
12.所得税类的税种，主要是在国民收入形成后，对生产经营者和个人的收入发挥调节作用。（ ）
错【解析】 所得税类的税种，主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。
13.全国人大及其常务委员会的授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力。
错。经全国人大及其常务委员会的授权，国务院有税法的解释权；经国务院的授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力。
14.任何地区、任何机构都不得擅自停征全国性的地方税种。
错。除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种。
15.税收实体法是税收体系的主体和核心，其基本内容一般包括：税收制度的性质、纳税人的基本权利和义务、税务管理机构、税收立法与管理权限。
错，税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象，征收范围、税目、税率、纳税地点等。
16.我国目前税制上基本上是以间接税和直接税为主体的税制结构。
对
17.我国税收立法权一律集中在中央，地方不享有立法权。
（错）地方依法享有适当的地方税收立法权。
18.由国务院发布实施的地方性税种暂行条例，可由省、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实施细则。（对）
19.除储蓄存款利息所得的人民所得税外，其余部分的按照中央与地方分别60%与40%的比例分享。
（对）
20.税法与税收密不可分。税法是税收的分类表现形式，税收是税法所确定的内容。
对
21.税收法律关系中的内容是权力主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，是税法的灵魂。
对。
22.《宪法》中规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”，这一规定是税务机关制定税收法律并据以向公民征税以及公民必须依照税法纳税的最直接的法律依据。
错。是国家制定税法。找原文
23.当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款，当涉及到税收征纳关系得问题时，一般应以税法的规范为准则。这是由税法的本质及国家依据政治权利向公民征税的特定决定的。
对。
24.税收法规要从属于税收法律和规章，否则无效。
错。由国务院制定的税收法规要从属于税收法律， 但高于由各部委制定的税收规章，这是由其制定机关的级别所决定的。
25.中央各部委可根据本系统的需要制定税收补充规定。
错。税收补充规定只能由财政部，国税总局和海关总署制定，其他部委不得制定税收的相关命令、指示和规章。
26.税法是国家制定的用以调整国家和纳税人之间在纳税方面的权利义务关系的法律规范的总称。
错。在征纳税方面，不仅调整纳税方面的权利和义务关系，还调整征税方面的权利义务关系。
27. 税收立法原则中要注意原则性与灵活性相结合， 就是说，税收立法只能由国家最高权力机关来行使，各地区、各部门可以根据实际执行情况中的需要制定所需要的政策和规定。
错。税收立法原则中要注意原则性与灵活性相结合， 就是说，税收立法只能由国家最高权力机关来行使，各地区、各部门不能擅自制定违背国家宪法和法律的所谓“土政策”、“土规定”。但是，在某些情况下，允许地方在遵守国家法律、法规的前提下，制定适合当地的实施办法等。
27. 我国的税收实体法体系由21种税构成，除《外商投资企业和外国企业所得税》、《个人所得税》是以国家法律形式发布实施外，其他的税种都是经全国人民代表大会授权立法，由国务院以条例、法规等各种形式发布实施的。
错。我国的税收实体法体系由21种税构成，除《外商投资企业和外国企业所得税》、《个人所得税》是以国家法律形式发布实施外，其他的税种都是经全国人民代表大会授权立法，由国务院以暂行条例的形式发布实施的。
28. 在我国中央税以及全国统一实行的地方税的立法权集中在中央，以保证中央政令统一，维护全国统一市场和企业平等竞争。中央与地方共享税的立法权有中央与地方政府共同实施，以保证税收立法原则性与灵活性相结合。
错。在我国中央税、中央与地方共享税以及全国统一实行的地方税的立法权集中在中央，以保证中央政令统一，维护全国统一市场和企业平等竞争。
29税率是衡量税负轻重的重要标志。
对。
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1.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（ ）的原则。
A.属地原则 B.属人原则 C.属地兼属人的原则 D.灵活确定的原则
【正确答案】 C主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。在这种情况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。其中，对本国居民境外所得征税的依据的是属人管辖权；对外国居民在本国境内所得依据的是属地管辖权。我国确定纳税人采用的原则是属地兼属人原则。
2.税收权利主体是指（ ）。
A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.中央政府
【正确答案】 C 税法的权利主体包括纳税主体和征税主体双方。
3.税法的灵魂是（ ）。
A.税收法律关系的内容 B.税收法律关系的产生、变更与消灭 C.权利主体 D.权利客体
【正确答案】 A 税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
4、纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（ ）。
A、进行纳税申报 B、申请延期纳税 C、申请税收复议 D、进行税务检查
答案:A 解析:纳税人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。
5.以下不属于纳税人的义务的是（ ）。
A.进行纳税申报 B.申请复议 C.接受税务检查 D.办理税务登记
【答案】 B【解析】 申请复议为纳税人的权利。
6.税收管理体制的核心内容是（ ）
答：税权划分。税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。我国的税收管理体制就是围绕税权划分展开的。
7、区分不同税种的主要标志是（ ）。
A、科目 B、征税对象 C、纳税地点 D、纳税义务人
答案:B 解析:征税对象也即纳税客体，是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象。我国现行税收法律、法规都有自己特定的征税对象，也是区分不同税种的主要标志。
8、在我国，在全国范围内征收的地方税的立法权属于（ ）。
A、全国人民代表大会及其常务委员会
B、地方人民政府
C、国务院
D、地方人民代表大会
答案:A 解析:全国性税种的立法权，包括全部中央税、中央与地方共享税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权，属于全国人大及其常务委员会。
9、将税法分成税收基本法和税收普通法的依据是（ ）。
A、职能作用 B、征收对象 C、基本内容和效力 D、收入归属和征管管辖权限
答案:C 解析:税收基本法是指税法体系的主体和核心，其基本内容包括税收制度的性质、税务管理机构、税收立法与管理权限、税种等；税收普通法是根据税收基本法的原则，对基本法规定的事项分别立法进行实施的法律。这种划分是按税法的基本内容和效力的不同来划分的。
将税法划分成税收实体法和税收程序法的依据是（ ）
A、职能作用 B、征收对象 C、基本内容和效力 D、收入归属和征管管辖权限
答案A
10、关于税收执法权的划分，下列说法正确的是（ ）。
A、除经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种
B、经省级人民政府批准，经济特区也可以享有一般地方税收管理权之外，拥有一些特殊的税收管理权
C、涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院
D、对中央与地方共享税，由国务院及税务主管部门管理，分别由中央税务机构和地方税务机构负责征收
答案:C 解析:除少数民族自治区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种，A错；经全国人大及常委会和国务院批准，经济特区也可以享有一般地方税收管理权之外，拥有一些特殊的税收管理权，B错；对中央与地方共享税，原则上由中央税务机构负责征收，D错。
11、关于税法构成要素，下列说法不正确的有（ ）。
A、征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据
B、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人
C、税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度
D、税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目
答案:B 解析:纳税人是税法规定的履行纳税义务的单位和个人，但不一定是实际负担税款的单位和个人
12、下列税种中，属于地方政府固定收入的是（ ）。
A、资源税 B、印花税 C、个人所得税 D、房产税
答案:D 解析:ABC三项均有可能为国家税务局系统征收，只有房产税完全属于地方政府收入。
13.下列税种中，全部属于地方财政的固定收入的是（ ）。
A.城市维护建设税 B.资源税 C.契税 D.印花税
【正确答案】 C 城市维护建设税中有中央分享的，比如根据营业税征收的铁路、银行、保险公司的城建税归中央财政所有；海洋石油的资源税属于中央所有；证券业的股票印花税属于中央和地方共享。
14.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（ ）。
A.税收基本法与税收普通法
B.税收实体法与税收程序法
C.国际税法与国内税法
D.中央税法与地方税法
【正确答案】 A 按照税法的职能作用的不同划分的是B，按照主权国家行使税收管辖权的不同划分的是C，按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分的是D。
15.目前采用超额累进税率的是（ ）
答案：个人所得税
16.下列各项中不属于我国税收立法原则的是（ ）
A.公平原则 B效率原则 C民主决策原则 D从实际出发原则
答案B，还把开原则性与灵活性相结合原则，法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合原则。
17.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（ ）
国务院各部、各委员会根据法律和国务院和行政法规、决定、命令，在本部门的权限内，发布命令、指示和规章。我国税务主管机关包括财政部、国家税务总局和海关总署。
18.《增值税暂行条例实施细则》是由（ ）颁发的。
财政部颁发的，属于税收部门规章。
19.下列项目中，属于税收行政法规的是（ ）
A增值税的暂行条例实施细则B个人所得税法C税收征收管理法实施细则D税收征收管理法
答案。C。我国税收法规是由国务院制定发布的，税收规章由财政部、国家税务总局、海关总署制定。A为国税局制定的，属于税收规章。
20、下列税收由地方税务局负责征收和管理的是（ ）。
A、中央企业缴纳的所得税 B、契税 C、城市维护建设税 D、关税
答案:C 解析:中央企业缴纳的所得税由国家税务总局负责征收和管理，大部分地区契税由地方财政部门征收和管理，关税由海关征收和管理。
21. 下列税收由地方税务局负责征收和管理的是（ ）。
A、关税 B、个人银行储蓄利息税 C、城市维护建设税 D、 中央企业缴纳的所得税
答案C利息税和中央企业缴纳的所得税由国税征管。
22.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（ ）。
A.增值税 B.资源税 C.营业税 D.城市维护建设税
【正确答案】 A 营业税属于地方税务系统负责征收；资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；城建税由地税系统负责征收；增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。
23.属于国家税务局系统征收的是（ ）
A资源税 B个税 C车辆购置税 D车船使用税
答案：c。
24.由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（ ）
税收规章。
25.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（ ）
税收法律事实
26、下列说法不正确的是（ ）
A.1994年税制改革，是我国改革开放以后的第二次，建国后第五次大规模的税制改革
B.车船使用牌照税属于地方政府固定收入
C.甲企业（由地税局管理）与乙企业（由国税局管理）在2005年底解散，实行新设合并成立丙企业，丙企业由地方税务局管理。
D.产权转移书据印花税收入归地方政府。
答案c
27、（ ）是税法体系的主体和核心，在税法体系中起着税收母法的作用。
答案。税收基本法（我国还没有统一的税收基本法）
二、多项选择题
1.关于税法构成要素，下列说法正确的有（ ）。
A.个人所得税部分采用超额累进税率，土地增值税全部采用超率累进税率
B.纳税间隔期的长短，应根据税种的不同、税款的大小、交通便利程度等因素确定。
C.税目是课税对象的具体化，流转税的税种均有税目
D.纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点，以及征收管理的方便程度来确定。
【正确答案】 ABD 税目是课税对象的具体化，流转税的税种并不是均有税目，增值税就没有税目的。
2.关于税法构成要素，下列说法不正确的有（ ）
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人。
B征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据；积水依据是税法中规定的拘役计算应税款的依据或标准
C税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度
D纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率。
答案Ad。D测试的是名义税率和实际税率的区别。由于实际中减免税手段的使用和偷漏税的因素等实际存在，实际税率往往小于名义税率。
3、税收立法所遵循的公平原则，主要体现在（ ）。
A、平等负担，所有纳税人税负均等
B、量力负担，负担能力大的多纳税、负担能力小的少纳税，没有负担能力的不纳税
C、由于客观环境优越而取得超额收入或级差收益者多纳税，反之少纳税
D、不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负尽可能公平
答案:BCD 解析:公平。所应体现的是合理负担原则，而不是平均负担，要考虑纳税人的负担能力、所处的生产经营环境及实际税负水平。
下列关于我国税收立法的公平原则说法错误的是（ ）
A负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税
B客观环境优越而取得超额收入或差额收益者应多纳税，反之少纳税
C不同地区、不同行业间及多种经济成份之间的实际税负必须公平
D这个公平是一个相对公平的概念
答案：ac公平主要表现在三个方面：一是从税收负担能力上看，负担能力大的多纳税、负担能力小的少纳税，没有负担能力的不纳税 。二是从纳税所处的生产和经营环境看，由于客观环境优越而取得超额收入或级差收益者多纳税，反之少纳税 。三是从税负平衡看，不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负尽可能公平 。
4、在税收执法过程中，对税法适用性或法律效力的判断上，一般应掌握的原则包括（ ）。
A、层次高的法律优于层次低的法律
B、国际法优于国内法
C、同一层次的法律中，特别法优于普通法
D、实体法从旧，程序法从新
答案:ABCD
5、我国现行的税率主要有（ ）。
A、定额税率 B、比例税率 C、超率累进税率 D、超额累进税率
答案:ABCD
6、下列企业中，所得税由国家税务总局负责征收的是（ ）
A.2002年1月1日起，在各级工商局登记注册的企业
B.在国家工商管理部门办理变更登记的企业
C.2002年1月1日起，在其他机构登记注册、领取许可证的事业单位和其他组织
D.不实行所得税分享的铁路运输，国家邮政及四大国有银行。
答案ACD。B仍由原征收机关负责征收管理。
7、有关我国税收立法权的划分，下列说法中正确的有（ ）。
A、中央税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权、属于全国人民代表大会及其常务委员会
B、经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权利
C、经全国人大及其常委会授权，国家税务主管部门有制定税收条例实施细则的权利
D、地区性地方税收的立法权经省级立法机关授权，可以下放给下级政府
答案:ABC 解析:地区性地方税收的立法权只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。
8、经全国人大及其常委会授权，在税收立法上，国务院享有下列权利（ ）。
A、全国性税种的立法权
B、税法的解释权
C、制定税法实施细则、增减税目和调整税率
D、地区性地方税收的立法权
答案:BC 解析:全国性税种的立法权属于全国人大及其常委会，经全国人大及其常委会授权，国务院可以先以“条例”或“暂行条例”的形式发布实行；地区性地方税收的立法权属于省级立法机关或其授权的同级政府。
9、下列税法中属于税收实体法的有（ ）。
A、个人所得税法
B、税收征收管理法
C、发票管理办法
D、外商投资企业和外国企业所得税法
答案:AD:税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。
10在现行税法体系中，属于人大制定的税收实体法是（ ）
A税收征收管理法 B个人所得税法 C外商投资企业和外国企业所得税法 D增值税暂行条例
答案BC 注意今年企业税法的变化，为那里制定的什么法。
11、下列完全归中央所有收入的税种有（ ）。
A、消费税
B、中国工商银行总行集中缴纳的城市维护建设税
C、对银行储蓄存款利息征收的个人所得税
D、中央与地方事业单位组成的联营企业所缴纳的城镇土地使用税
答案:ABC 解析:D项归地方所有。
12、下列属于税收法律的有（ ）。
A、《外商投资企业和外国企业所得税法》
B、《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》
C、《中华人民共和国增值税暂行条例》
D、《税收征管法》
答案:ABD
解析:《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位，但本身却并不是税收法律。
13.税法分类中，按照税法的基本内容和效力不同，可以分为（ ）。
A.税收基本法 B.税收征管法 C.税收程序法 D.税收普通法
【正确答案】 AD
14.下列属于税收实体法的是（ ）。
A.个人所得税法 B.发票管理办法 C.增值税暂行条例 D.税收征管法
【正确答案】 AC BD属于税收程序法。
15.下列各项中，有权制定税收规章的是（ ）。
A.国务院办公厅 B.财政部 C.海关总署 D.国税总局
【正确答案】 BCD 有权制定税收规章的只能是国家税务主管部委即财政部、国税总局、海关总署，其他部委没有此权限。
16.下列对于税收法律级次的叙述中正确的有（ ）。
A.税收行政法规隶属于税收法律和税收部门规章
B.国务院经全国人大及常务委员会授权制定的规定或条例，具有国家法律的地位
C.无论税收法律、法规、规章，都是依据宪法原则制定的
D.在没有税收法律、法规明确授权的前提下，地方政府一般无权自定地方税收规章
【正确答案】 BCD从法律层次分析，税收行政法规的法律效力低于税收法律，但高于税收部门规章。
17.下列属于省级人民政府制定的税收规章的有（ ）。
A.城市维护建设税实施细则
B.资源税暂行条例实施细则
C.房产税实施细则
D.车船使用税实施细则
【正确答案】 ACD.资源税暂行条例实施细则是由财政部制定并颁发的。
18.税收立法权可以按下列税种类型的不同来划分（ ）。
A.流转税类 B.所得税类 C.地方税类 D.关税类
【正确答案】 ABC 没有关税类。
19税收管理权限包括（ ）
A. 税种的开征或停征权 B税收立法权 C税收的减免权 D税种的分类
答案：ABC税收管理权限，包括税收立法权、税收法律法规的解释权、税种的开征或停征权、税目和税率的调整权、税收的加征和减免权等。如果按大类划分，可以简单地划分为税收立法权和税收执法权。
20涉外税收必须执行国家的统一税法，涉外税收政策的调整权集中在（ ）
A全国人民代表大会B全国人民代表大会常务委员会C国务院 D省级人民代表大会
答案CB，各地不得自行制定涉外税收的优惠措施。
21.下列税种由财政机关征收的（ ）
A契税 B耕地占用税 C土地增值税 D土地使用税
答案AB财政机关征收的还有农业税、牧业税及其地方附加。该两税已经取消。
22.税收管理体制是在各级国家机关之间划分税权的制度，税收管理权限如果按大类划分，可以简单地分为（ ）
A税收开征权 B税收立法权 C税收执法权 D税收调整权
答案BC。见19题。
23.下列税种属于特定目的税的是（ ）
A城镇土地使用税 B土地增值税 C城市维护建设税 D车辆购置税
答案BCD。为了达到特定的目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用的税种，称为特定目的税。
24.下列关于税法与税收的表述正确的是（ ）
A税法是税收的法律表现形式
B税收是税法所确定的具体内容
C税收是国家取得财政收入的一种方式
D税法的目的是保障国家利益
答案：ABC。税法的目的是保障国家利益和纳税人的合法权益。
25.下列说法错误的是（ ）
A.税法面前人人平等
B违反税法的行为就是犯罪行为
C纳税人之间符合民法“自愿、公平、等价有偿、诚实信用”原则进行的交易，可以直接按交易结果处理涉税事宜
D.税务机关可以按照税收征管法的规定，对纳税人的偷税罪依法追究刑事责任。
答案。BCD。C涉及税收征纳关系的问题，一般应以税法的规范为准则，即使是符合民法原则进行的交易行为，违反了税法的规定，也应当按税法规定对这种交易做相应的调整。D对有偷税罪的，税务机关没有司法处置权，只能移交司法机关。
26、税目是征税对象的具体划分。它的作用是选择性问题，税目的作用主要在于（ ）
答案：一是进一步明确征税范围；二是制定档次高低不同的税率。
三、判断题
1.税法是纳税人依法纳税的行为准则。（ ）
错【解析】 税法是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则。
2.在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，所以双方的权利与义务也是对等的。（ ）
错【解析】 在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，但双方的权利与义务是不对等的。
3、税收普通法在税法体系中起着税收母法的作用，是税法体系的主体和核心。（ ）
答案:× 解析:在税法体系中起着税收母法作用的是税收基本法。
4、2003年1月1日，甲、乙、丙三个企业合并设立一个新的企业，合并各方解散，合并前甲企业所得税由国家税务局征收，乙、丙企业所得税由地方税务局负责征收，则新企业的所得税仍由地方税务局征收。（ ）
答案:× 解析:自2002年1月1日起，在各级工商行政管理部门办理设立（开业）登记的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收管理。如合并前各方均为地方税务局征收管理的，则新设合并的企业所得税仍由地方税务局征收管理。故此处为国家税务局征收。
5.企业转产会造成税收法律关系的消灭。（ ）
错【解析】 企业转产会造成税收法律关系的变更，企业停业会造成税收法律关系的消灭。
6、纳税人的具体纳税环节，由主管税务机关根据纳税人的实际情况确定。（ ）
答案:× 解析:纳税人的具体纳税环节由税法规定。
7.税法属于国家法律体系的组成部分，所以违反税法的行为就是犯罪行为。（ ）
错【解析】 违反税法的行为不一定就是犯罪。
8.税法属于国家法律体系中的部门法。（ ）？？
错【解析】 税法属于国家法律体系中一个重要的部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。
9、中央与地方共享税的税收执法管理权由国务院及其税务主管部门掌握，由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。（ ）
答案:× 解析:中央与地方共享税收执法管理权按中央和地方政府各自的收入归属划分，由中央税务机构负责征收；地方分享的部分由中央税务机构直接划入地方金库。
10、对于缴纳的印花税，其中94％部分归中央政府，其余6％部分归地方政府。（ ）
答案:× 解析:对证券交易印花税以外的其他印花税收入是全部归地方政府所有的。
11.在税收立法中一定要体现公平原则，即对于同一纳税行为，不同纳税人的纳税额是一致的。（ ）
错【解析】 我国税收立法的公平原则是指要体现税收合理负担原则。这个公平是一个相对公平的概念。公平主要表现在三个方面：一是从税收负担能力上看，负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税，没有负担能力的不纳税。二是从纳税人所处的生产和经营环境看，由于客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税。三是从税负平衡看，不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须尽可能公平。
12.所得税类的税种，主要是在国民收入形成后，对生产经营者和个人的收入发挥调节作用。（ ）
错【解析】 所得税类的税种，主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。
13.全国人大及其常务委员会的授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力。
错。经全国人大及其常务委员会的授权，国务院有税法的解释权；经国务院的授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力。
14.任何地区、任何机构都不得擅自停征全国性的地方税种。
错。除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种。
15.税收实体法是税收体系的主体和核心，其基本内容一般包括：税收制度的性质、纳税人的基本权利和义务、税务管理机构、税收立法与管理权限。
错，税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象，征收范围、税目、税率、纳税地点等。
16.我国目前税制上基本上是以间接税和直接税为主体的税制结构。
对
17.我国税收立法权一律集中在中央，地方不享有立法权。
（错）地方依法享有适当的地方税收立法权。
18.由国务院发布实施的地方性税种暂行条例，可由省、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实施细则。（对）
19.除储蓄存款利息所得的人民所得税外，其余部分的按照中央与地方分别60%与40%的比例分享。
（对）
20.税法与税收密不可分。税法是税收的分类表现形式，税收是税法所确定的内容。
对
21.税收法律关系中的内容是权力主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，是税法的灵魂。
对。
22.《宪法》中规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”，这一规定是税务机关制定税收法律并据以向公民征税以及公民必须依照税法纳税的最直接的法律依据。
错。是国家制定税法。找原文
23.当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款，当涉及到税收征纳关系得问题时，一般应以税法的规范为准则。这是由税法的本质及国家依据政治权利向公民征税的特定决定的。
对。
24.税收法规要从属于税收法律和规章，否则无效。
错。由国务院制定的税收法规要从属于税收法律， 但高于由各部委制定的税收规章，这是由其制定机关的级别所决定的。
25.中央各部委可根据本系统的需要制定税收补充规定。
错。税收补充规定只能由财政部，国税总局和海关总署制定，其他部委不得制定税收的相关命令、指示和规章。
26.税法是国家制定的用以调整国家和纳税人之间在纳税方面的权利义务关系的法律规范的总称。
错。在征纳税方面，不仅调整纳税方面的权利和义务关系，还调整征税方面的权利义务关系。
27. 税收立法原则中要注意原则性与灵活性相结合， 就是说，税收立法只能由国家最高权力机关来行使，各地区、各部门可以根据实际执行情况中的需要制定所需要的政策和规定。
错。税收立法原则中要注意原则性与灵活性相结合， 就是说，税收立法只能由国家最高权力机关来行使，各地区、各部门不能擅自制定违背国家宪法和法律的所谓“土政策”、“土规定”。但是，在某些情况下，允许地方在遵守国家法律、法规的前提下，制定适合当地的实施办法等。
27. 我国的税收实体法体系由21种税构成，除《外商投资企业和外国企业所得税》、《个人所得税》是以国家法律形式发布实施外，其他的税种都是经全国人民代表大会授权立法，由国务院以条例、法规等各种形式发布实施的。
错。我国的税收实体法体系由21种税构成，除《外商投资企业和外国企业所得税》、《个人所得税》是以国家法律形式发布实施外，其他的税种都是经全国人民代表大会授权立法，由国务院以暂行条例的形式发布实施的。
28. 在我国中央税以及全国统一实行的地方税的立法权集中在中央，以保证中央政令统一，维护全国统一市场和企业平等竞争。中央与地方共享税的立法权有中央与地方政府共同实施，以保证税收立法原则性与灵活性相结合。
错。在我国中央税、中央与地方共享税以及全国统一实行的地方税的立法权集中在中央，以保证中央政令统一，维护全国统一市场和企业平等竞争。
29税率是衡量税负轻重的重要标志。
对。
17年前
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