参见1993年考试题： 对工作底稿负有全面复核责任的人员是（ ）。 A. 经办业务的助理人员 B. 项目责任人 C. 会计师事务所的主任会计师 D.签发报告的注册会计师 答案：B 解析：本题考核点为审计工作底稿的复核。项目经理复核也为项目责任人复核是三级复核制度中的第一级复核，称为详细复核。它要求项目经理对下属审计助理人员形成的审计工作底稿逐张复核，发现问题及时指出，并督促审计人员及时修改完善，负有全面复核责任。部门经理也为注册会计师是三级复核制度中的第二级复核，称为一般复核。它是在项目经理完成了详细复核之后，再对审计工作底稿中重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项等进行复核。部门经理复核既是 对项目经理复核的一种再监督，也是对重要审计事项的重点把关。主任会计师复核是三级复核中的最后一级复核，又称重点复核。它是对审计过程中的重大会计审计问题、重大审计调整事项及重要的审计工作底稿所进行的复核。主任会计师复核既是对前面两级复核的再监督，也是对整个审计工作的计划、进度和质量的重点把握。
参见1993年考试题： 下列工作底稿中不能归属为长期档案的是（ ）。 A. 审计业务约定书 B. 内部控制制度调查表 C. 审计计划 D. 审计报告副本 答案：ACD 解析：本题考核点为审计工作底稿和审计档案的有关内容。内部控制制度调查表属于永久性档案。审计业务约定书、审计计划、审计报告副本属于当期档案。
参见1993年考试题：
对工作底稿负有全面复核责任的人员是（ ）。
A. 经办业务的助理人员 B. 项目责任人
C. 会计师事务所的主任会计师 D.签发报告的注册会计师
答案：B
解析：本题考核点为审计工作底稿的复核。项目经理复核也为项目责任人复核是三级复核制度中的第一级复核，称为详细复核。它要求项目经理对下属审计助理人员形成的审计工作底稿逐张复核，发现问题及时指出，并督促审计人员及时修改完善，负有全面复核责任。部门经理也为注册会计师是三级复核制度中的第二级复核，称为一般复核。它是在项目经理完成了详细复核之后，再对审计工作底稿中重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项等进行复核。部门经理复核既是 对项目经理复核的一种再监督，也是对重要审计事项的重点把关。主任会计师复核是三级复核中的最后一级复核，又称重点复核。它是对审计过程中的重大会计审计问题、重大审计调整事项及重要的审计工作底稿所进行的复核。主任会计师复核既是对前面两级复核的再监督，也是对整个审计工作的计划、进度和质量的重点把握。
参见1993年考试题：
下列工作底稿中不能归属为长期档案的是（ ）。
A. 审计业务约定书 B. 内部控制制度调查表
C. 审计计划 D. 审计报告副本
答案：ACD
解析：本题考核点为审计工作底稿和审计档案的有关内容。内部控制制度调查表属于永久性档案。审计业务约定书、审计计划、审计报告副本属于当期档案。
参见1995年考试题：
某会计师事务所1995年6月决定以后不再接受ABC公司的审计委托，那么该会计师事务所对ABC公司1994年度审计所形成的永久性审计档案应（ ）。
A.长期保存 B.至少保存至2004年
C.至少保存至2005年 D.至少保存至2006年
答案：D
解析：本题考核点为审计档案保存期限的问题。对于永久性档案，应当长期保存。除非会计师事务所中止了对被审计单位的后续审计服务，那么，其永久性档案的保管年限与最近一年当期档案的保管年限相同。对当期档案，会计师事务所应当自审计报告签发之日起，至少保存10年。会计师事务所1995年6月决定以后不再接受ABC公司的审计委托，为事务所中止了对ABC公司的后续审计服务，那么该会计师事务所对ABC公司1994年度审计所形成的永久性审计档案应至少保存10年，至2006年。
参见1997年考试题：
会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于 （ ）。
A.会计师事务所 B.被审计单位
C.进行审计的注册会计师 D.委托单位
答案：A
解析：本题考核点为审计工作底稿的所有权。会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于会计师事务所。
参见1997年考试题：
某会计师事务所1997年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托，那么该会计师事务所对华财公司1996年度审计所形成的永久性审计档案应（ ）。
A.长期保存 B.至少保存至2005年
C.至少保存至2006年 D.至少保存至2007年
答案：D
解析：本题考核点为审计档案保存期限的问题。对于永久性档案，应当长期保存。除非会计师事务所中止了对被审计单位的后续审计服务，那么，其永久性档案的保管年限与最近一年当期档案的保管年限相同。对当期档案，会计师事务所应当自审计报告签发之日起，至少保存10年。某会计师事务所1997年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托，中止了对华财公司的后续审计服务，那么该会计师事务所对华财公司1996年度审计所形成的永久性审计档案应至少保存10年，至2007年。
参见1998年考试题：
下列审计工作底稿中，应该归人永久性档案管理的有（ ）。
A.被审计单位的设立批准证书、营业执照副本
B.相关内部控制及其调查和评价记录
C.资产、负债、权益、损益类项目实质性测试记录
D.审计报告、管理建议书
答案：ABD
解析：本题考核点为审计工作底稿和审计档案的有关内容。资产、负债、权益、损益类项目实质性测试记录为当期档案；被审计单位的设立批准证书、营业执照副本、相关内部控制及其调查和评价记录、审计报告、管理建议书为永久性档案。
参见1999年考试题：
当期档案是指那些记录内容经常变化，只供当期审计使用的审计档案。（ ）
答案：×
解析：本题考核点为当期档案涵义。当期档案是指那些记录内容在各年度之间经常发生变化，只供当期审计使用和下期审计参考的审计工作底稿所组成的审计档案。
参见1999年考试题：
注册会计师将从被审计单位或其他第三者获取的资料形成审计工作底稿时，除应注明资料来源外，还应实施必要的审计程序，形成相应的审计记录。（ ）
答案：√
解析：本题考核点为形成审计工作底稿的基本要求。形成审计工作底稿的基本要求注明资料来源；实施必要的审计程序，如对有关法律性文件的复印件审阅并同原件核对一致；形成相应的审计记录，注册会计师在审阅或核对后，应形成相应的文字记录并签名，方能形成审计工作底稿。
参见2000年考试题：
丙会计师事务所与D公司于2000年1月20日签订的1999年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（）。
A．至少保存至2001年 B．至少保存至2005年
C．至少保存至2010年 D．长期保存
答案：D
解析：本题考核点为审计档案保存期限的问题。会计报表审计业务约定书属于永久性档案，对于永久性档案，应当长期保存。除非会计师事务所中止了对被审计单位的后续审计服务，那么，其永久性档案的保管年限与最近一年当期档案的保管年限相同。对当期档案，会计师事务所应当自审计报告签发之日起，至少保存10年。
参见2001年考试题：
根据《独立审计具体准则第6号——审计工作底稿》的相关规定，下列各项中属于泄露被审计单位商业秘密的是（ ）。
A．未经委托人同意，允许法院查阅有关审计工作底稿
B．未经委托人同意，允许政府审计部门派出检查组查阅审计工作底稿
C．未经委托人同意，允许注册会计师协会执业检查组查阅审计工作底稿
D．未经委托人同意，允许审计其母公司的注册会计师调阅审计工作底稿
答案：D
解析：本题考核点为审计档案保密问题。根据《独立审计具体准则第6号——审计工作底稿》的相关规定，未经委托人同意，允许审计被审计单位母公司的注册会计师调阅审计工作底稿属于泄露被审计单位商业秘密。未经委托人同意，允许法院查阅有关审计工作底稿，允许政府审计部门派出检查组查阅审计工作底稿， 允许注册会计师协会执业检查组查阅审计工作底稿不属于泄露被审计单位商业秘密。
参见2002年考试题：
甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当（ ）。
A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日
C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存
答案：D
解析：本题考核点为审计档案保存期限的问题。审计报告副本作为永久性审计档案，应当长期保存。
18年前
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