【本题1分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号18495,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：A 答案解析：我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、行政机关。税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不直接是税收分配关系。征税的主体是国家，此外任何机构和团体都无权征税。 税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分。 【该题针对“税法的概念与特点”知识点进行考核】 A B C D
【本题1分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号18496,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：C 答案解析：税法的特点和其他法律的特点不具有一致性，否则即无所谓税法的特点；税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特点相区别；从立法过程看，税法属于制定法。税法属于侵权法规，离开法律约束的纳税习惯是不存在的。 【该题针对“税法的概念与特点”知识点进行考核】 A B C D
【本题1分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号18498,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：D 答案解析：从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。 【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】 A B C D
【本题1分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号18499,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：C 答案解析：纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。这体现了税法基本原则中的税收合作信赖主义原则。 【该题针对“税法基本原则”知识点进行考核】 A B C D
【本题1分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号18501,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：D 答案解析：实质课税原则，是指应当根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件。由于纳税人通过转让定价或其他方法使得计税依据减少，那么税务机关根据实质课税原则，可以核定纳税人的计税依据，以防止纳税人避税或偷税。 【该题针对“税法基本原则”知识点进行考核】 A B C D
【本题1分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号18502,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：B 答案解析：即对于该事项有特别法时，应适用特别法，而不适用普通法；只在无特别法时，才适用普通法，普通法起补充特别法的作用。东北老工业基地增值税抵扣范围扩大属于特别规定。这属于特别法优于普通法原则。 【该题针对“税法的原则”知识点进行考核】 A B C D
【本题1分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号18504,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：C 答案解析：审理税务案件时，税收程序法先于税收实体法适用。它是关于税收争讼的原则，按照这一原则，纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼来寻求法律保护的前提条件之一是，必须事先履行税务执法机关认定的纳税义务，而不管其纳税义务实际上是否发生。否则，税务行政复议机关或司法机关对纳税人的申诉不予受理。实行这一原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。 【该题针对“税法的原则”知识点进行考核】 A B C D
【本题1分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号18505,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：B 答案解析：我国人大制定的税法在原则上必须适用主权管辖的全部领域发生效力，但是具体情况有所不同的。区分为在全国范围内有效但是个别特殊地区（主要是指香港、澳门、台湾和保税区等）除外。 【该题针对“税法的效力和解释”知识点进行考核】 A B C D
【本题1分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号18506,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：B 答案解析：税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题；对于重要税法的个别条款的修订和小税种的设置，较易理解和掌握，因此大多采用这种自通过发布之日起生效的方式。税法的失效方式中，很少采用的是税法本身规定废止日期，因为这种方式较为死板，易于使国家财政限于被动；税法的失效方式中，最常见的方式是新税法代替旧税法；我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。 【该题针对“税法的效力和解释”知识点进行考核】 A B C D
【本题1分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号18507,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：D 答案解析：D选项是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高，其余选项均是国务院及其部委制定的，其效力低于全国人大及其常委会通过的法律。 【该题针对“税法的效力和解释”知识点进行考核】 A B C D
【本题1分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号18508,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：B 答案解析：行政解释、各级检察院司法机关作出的检察、司法解释，不可以作为法庭判案直接依据的税法解释。 【该题针对“税法的效力和解释”知识点进行考核】 A B C D
【本题1分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号18517,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：C 答案解析：国际税收中性原则是指国际税收体制不应对跨国纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响。国际税收中性原则可以从来源国和居住国二个角度进行衡量，从来源国角度看，是资本输入中性，从居住国来看，是资本输出中性。一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人在国内进行投资还是向国外进行投资。 【该题针对“国际税法的基本原则”知识点进行考核】 A B C D
【本题2分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号18518,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：BCD 答案解析：对税收犯罪的刑罚，在体系和内容上，可以认为是构成税法的一部分，但是在其解释和执行上，主要还是依据刑法的有关规定。税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为,二者是即有联系又有明显区别的。 【该题针对“税法与其它部门法的关系”知识点进行考核】 A B C D
【本题1分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号18519,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：D 答案解析：应纳税额＝20000×20%＋（30000－20000）×20%×（1＋30%）＋（40000－30000）×20%×（1＋50%）＋（100000－2000－40000）×20%×（1＋100%）＝32800（元） 【该题针对“税收征管”知识点进行考核】 A B C D
【本题1分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号18520,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：B 答案解析：税收法律立法权，属于国家权力机关的职权，税务机关没有制定税收法律的权力。 【该题针对“税务机关职权和责任、纳税人权利义务”知识点进行考核】 A B C D
二、多项选择题 1.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（ ）。 A.我国制定税法主体是全国人民代表大会及其常务委员会 B. 税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不直接是税收分配关系 C.税务机关是征税的主体，除了法律明文授权之外，任何机构和团体都无权征税 D.税收是经济学概念，税法是法学概念，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点 E．税收是经济学概念，税法是法学概念，税法具有强制性、无偿性、固定性的特点
【本题2分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号18521,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：BD 答案解析：我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、行政机关。税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不直接是税收分配关系。征税的主体是国家，此外任何机构和团体都无权征税，税务机关是法律授权代表国家行使征税权的。税收是经济学概念，税法是法学概念，税收而非税法具有强制性、无偿性、固定性的特点。 【该题针对“税法的概念与特点”知识点进行考核】 A B C D E
【本题2分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号18522,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：CD 答案解析：税收属于经济学的范畴，税法属于法学的范畴；制定我国税法的机关目前是国家最高权力机关即人大及其常委会，同时，地方立法机关也有一定的税法立法权，也是制定税法的主体，此外，经授权的行政机关也可以制定某些税法；税法是税收的法律表现形式。 【该题针对“税法的概念与特点”知识点进行考核】 A B C D
【本题2分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号18523,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：ABC 答案解析：税收法律主义也称为法定主义、法定性原则，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定，征纳主体的权力（利）义务只以法律规定的为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收。它包括：课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。所以符合题意的选项是ABC。 【该题针对“税法的原则”知识点进行考核】 A B C D E
【本题2分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号18524,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：ACDE 答案解析：税法适用原则包括法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则、实体从旧，程序从新原则、程序优于实体原则。 【该题针对“税法的原则”知识点进行考核】 A B C D E
【本题2分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号18526,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：BDE 答案解析：税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题；对于重要税法的个别条款的修订和小税种的设置，较易理解和掌握，因此大多采用这种自通过发布之日起生效的方式。税法的失效方式中，很少采用的是税法本身规定废止日期，因为这种方式较为死板，易于使国家财政限于被动；税法的失效方式中，最常见的方式是新税法代替旧税法；我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。 【该题针对“税法的效力和解释”知识点进行考核】 A B C D E
【本题2分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号18527,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：ABD 答案解析：我国税收立法解释可以分为全国人民代表大会及其常务委员会对税收法律作出的解释，最高行政机关和地方立法机关对相应税收法规做出的解释等。国家税务总局对自己制定的税务规章所作解释也是属于立法解释的范畴，其对税务规章的解释和税务规章具有同等效力。国家税务总局的行政解释在税收行政执法中具有普遍约束力。在我国司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院，他们按规定所作的税法司法解释可以作为办案和适用的法律的依据。 【该题针对“税法的效力和解释”知识点进行考核】 A B C D E
【本题2分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号18529,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：BD 答案解析：税收强制执行措施的内容包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款。书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，属于税收保全措施。 【该题针对“税收征管”知识点进行考核】 A B C D
【本题2分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号18530,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：AD 答案解析：根据税收征管法的规定，纳税人的权利可以归纳如下：依法申请享受税收优惠政策、退回多交税金、依法提起行政复议和税务行政诉讼、要求税务机关为其保密的权利、依法请求税务机关对违法行为造成损失给予赔偿的权利等。对于税金信息不完全属于纳税人自己可以保密的商业经营信息，所以符合题意的选项是AD。 【该题针对“税务机关职权和责任、纳税人权利义务”知识点进行考核】 A B C D E
【本题2分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号18531,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：ABDE 答案解析：税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系。税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。这种税收法律事实，一般指税务机关依法征税的行为和纳税人的经济活动行为，发生这种行为才能产生、变更或消灭税收法律关系。例如：纳税人开业经营即产生税收法律关系，纳税人转业或停业就造成税收法律关系的变更或消灭。 【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】 A B C D E
【本题2分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号18532,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：AD 答案解析：从理论上说，征税主体是国家。国家享有征税权，征税权是国家主权的一部分。权利义务具有不对等性。 在具体的征税活动中，国家授权有关的政府机关来具体行使征税权。在我国，由各级财政机关、税务机关和海关具体负责税收征管。所以符合题意的选项是AD。 【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】 A B C D E
【本题2分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号18533,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：ABE 答案解析：税法大量借用了民法的概念和规则，但是并没有全部借用，比如平等原则在税法中没有被借用；民事纠纷可以适用调解原则,税收法律关系中的争议，不适用调解原则，但是涉及税务行政赔偿的，可以适用调解原则；税法调整的手段具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段；民事纠纷应按诉讼程序解决，税务纠纷一般先由上一级税务机关复议，然后才可以选择诉讼程序解决。 【该题针对“税法与其它部门法的关系”知识点进行考核】 A B C D E
【本题2分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号18534,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：ACE 答案解析：扣缴义务人必须按规定或税务机关的要求如实向税务机关报送代扣代交报告表和其他资料的活动；纳税人应如实向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。 【该题针对“税收征管”知识点进行考核】 A B C D E
【本题2分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号18535,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：BCE 答案解析：税目一般可分为列举税目和概括税目。制定列举税目的优点是界限明显，便于税务人员掌握，缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管；我国现行税法中，列举税目方法可以分细列举和粗列举两类。我国现行税法中，概括税目方法可以小概括和大概括两类。制定概括税目的优点是税目少，查找方便，缺点是税目过粗，不便于贯彻合理税负政策。 【该题针对“税源、税目、税率”知识点进行考核】 A B C D E
【本题2分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号18536,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：ADE 答案解析：根据税收征管法的规定，纳税人的权利可以归纳如下：依法申请享受税收优惠政策、退回多交税金、依法提起行政复议和税务行政诉讼、要求税务机关为其保密的权利、依法请求税务机关对违法行为造成损失给予赔偿的权利等。所以符合题意的选项是ADE。 【该题针对“税务机关职权和责任、纳税人权利义务”知识点进行考核】 A B C D E
一、单项选择题
1.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（ ）。
A.我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、行政机关
B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系
C.征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税
D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分
【本题1分，建议1分钟内完成本题】
【答疑编号18495,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】
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【隐藏答案】
正确答案：A
答案解析：我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、行政机关。税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不直接是税收分配关系。征税的主体是国家，此外任何机构和团体都无权征税。 税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分。
【该题针对“税法的概念与特点”知识点进行考核】
A B C D
2.以下关于税法特点的表述，正确的是（ ）。
A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴
B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致
C.从立法过程看，税法属于制定法
D.税法属于侵权法规，公民素质提高后的纳税习惯是存在的
【本题1分，建议1分钟内完成本题】
【答疑编号18496,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】
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正确答案：C
答案解析：税法的特点和其他法律的特点不具有一致性，否则即无所谓税法的特点；税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特点相区别；从立法过程看，税法属于制定法。税法属于侵权法规，离开法律约束的纳税习惯是不存在的。
【该题针对“税法的概念与特点”知识点进行考核】
A B C D
3.税法的特点体现在许多方面，从法律性质来看，税法属于（ ）。
A.义务性法规
B.授权性法规
C.习惯法
D.制定法
【本题1分，建议1分钟内完成本题】
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正确答案：A
答案解析：税法的特点体现在许多方面，从法律性质来看，税法属于义务性法规。
【该题针对“税法的概念与特点”知识点进行考核】
A B C D
4.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（ ）。
A．社会产品分配活动
B．社会剩余产品分配活动
C．社会产品分配关系
D．社会剩余产品分配关系
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【答疑编号18498,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】
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正确答案：D
答案解析：从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。
【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】
A B C D
5.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十三条规定：“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。”这体现了税法基本原则中的（ ）。
A.税收法律主义
B.税收公平主义
C.税收合作信赖主义
D.实质课税原则
【本题1分，建议1分钟内完成本题】
【答疑编号18499,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】
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正确答案：C
答案解析：纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。这体现了税法基本原则中的税收合作信赖主义原则。
【该题针对“税法基本原则”知识点进行考核】
A B C D
6.关于税法的基本原则，下列表述不正确的有（ ）。
A.税收法定主义的功能偏重于保持税法的可预测性
B.经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考
C.税收公平主义渗入了更多的社会要求
D.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力
【本题1分，建议1分钟内完成本题】
【答疑编号18500,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】
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正确答案：A
答案解析：税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性。
【该题针对“税法基本原则”知识点进行考核】
A B C D
7.如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（ ）。
A．税收法律主义原则
B．税收公平主义原则
C．税收合作信赖主义原则
D．实质课税原则
【本题1分，建议1分钟内完成本题】
【答疑编号18501,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】
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正确答案：D
答案解析：实质课税原则，是指应当根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件。由于纳税人通过转让定价或其他方法使得计税依据减少，那么税务机关根据实质课税原则，可以核定纳税人的计税依据，以防止纳税人避税或偷税。
【该题针对“税法基本原则”知识点进行考核】
A B C D
8.2006年7月，大连一制造船舶公司按税法规定对公司的制造设备实施了抵扣增值税的规定，扩大了增值税的抵扣范围，该公司的行为体现了税法适用原则中的（ ）
A.法律优位原则
B.特别法优于普通法原则
C.程序优于实体原则
D.国际法由于国内法原则
【本题1分，建议1分钟内完成本题】
【答疑编号18502,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】
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正确答案：B
答案解析：即对于该事项有特别法时，应适用特别法，而不适用普通法；只在无特别法时，才适用普通法，普通法起补充特别法的作用。东北老工业基地增值税抵扣范围扩大属于特别规定。这属于特别法优于普通法原则。
【该题针对“税法的原则”知识点进行考核】
A B C D
9.某县服务公司在2005年4月税款缴纳上和当地税务所发生了争议，税务机关责令其在当年5月10日前必须缴税，服务公司咨询税务师后按规定及时缴税，而后依法申请行政复议，这体现了税法适用原则中的（ ）。
A.新法优于旧法原则
B.特别法优于普通法原观
C.实体从旧程序从新原则
D.程序优于实体原则
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正确答案：D
答案解析：程序优于实体原则，在税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现。
【该题针对“税法的原则”知识点进行考核】
A B C D
10.纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ ）。
A.新法优于旧法原则
B.特别法优于普通法原则
C.程序优于实体原则
D.实体从旧原则
【本题1分，建议1分钟内完成本题】
【答疑编号18504,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】
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正确答案：C
答案解析：审理税务案件时，税收程序法先于税收实体法适用。它是关于税收争讼的原则，按照这一原则，纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼来寻求法律保护的前提条件之一是，必须事先履行税务执法机关认定的纳税义务，而不管其纳税义务实际上是否发生。否则，税务行政复议机关或司法机关对纳税人的申诉不予受理。实行这一原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。
【该题针对“税法的原则”知识点进行考核】
A B C D
11.关于税法的效力，下列表述错误的有（ ）。
A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
B.我国人大制定的税法在主权管辖的全部领域发生效力
C.在诉讼发生时，税收程序法优于实体法，主要是为了确保国家课税权的实现
D.我国税法采用属人与属地相结合的原则
【本题1分，建议1分钟内完成本题】
【答疑编号18505,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】
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【隐藏答案】
正确答案：B
答案解析：我国人大制定的税法在原则上必须适用主权管辖的全部领域发生效力，但是具体情况有所不同的。区分为在全国范围内有效但是个别特殊地区（主要是指香港、澳门、台湾和保税区等）除外。
【该题针对“税法的效力和解释”知识点进行考核】
A B C D
12.关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是（ ）。
A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题
B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自通过发布之日起生效的方式
C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止
D.我国及诸多国家的税法均不坚持不溯及既往原则
【本题1分，建议1分钟内完成本题】
【答疑编号18506,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】
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正确答案：B
答案解析：税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题；对于重要税法的个别条款的修订和小税种的设置，较易理解和掌握，因此大多采用这种自通过发布之日起生效的方式。税法的失效方式中，很少采用的是税法本身规定废止日期，因为这种方式较为死板，易于使国家财政限于被动；税法的失效方式中，最常见的方式是新税法代替旧税法；我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。
【该题针对“税法的效力和解释”知识点进行考核】
A B C D
13.按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是（ ）。
A.《企业所得税暂行条例》
B.《税收征收管理法实施细则》
C.《税务部门规章制定实施办法》
D.《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》
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正确答案：D
答案解析：D选项是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高，其余选项均是国务院及其部委制定的，其效力低于全国人大及其常委会通过的法律。
【该题针对“税法的效力和解释”知识点进行考核】
A B C D
14.目前可以作为法庭判案直接依据的税法解释有（ ）。
A．各级行政机关的行政解释
B．立法解释
C．各级司法机关的司法解释
D．省级税务机关作出的税法解释
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正确答案：B
答案解析：行政解释、各级检察院司法机关作出的检察、司法解释，不可以作为法庭判案直接依据的税法解释。
【该题针对“税法的效力和解释”知识点进行考核】
A B C D
15.以下关于税务规章的制定程序，正确的是（ ）。
A.立项、起草、审查、决定和公布
B.立项、审查、决定和公布起草
C.立项、起草 、决定和公布审查
D.立项、决定和公布、审查 、起草
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正确答案：A
答案解析：我国税务规章的制定程序：立项、起草、审查、决定和公布。
【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】
A B C D
16.税务机关采取税收保全措施的前提是（ ）。
A.经县以上税务局（分局）局长批准
B.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
C.纳税人不能提供纳税担保
D.纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象
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正确答案：C
答案解析：A选项不属于条件，只是一个执行过程中的程序措施；选项BD属于税收强制执行措施的条件。
【该题针对“税收征管”知识点进行考核】
A B C D
17.关于国际税收的中性原则的陈述，不正确的是（ ）。
A.国际税收中性原则可以从来源国和居住国二个角度进行衡量
B.一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择
C.国际税收中性原则是指资本输入中性
D.中性原则不应对跨国纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响
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正确答案：C
答案解析：国际税收中性原则是指国际税收体制不应对跨国纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响。国际税收中性原则可以从来源国和居住国二个角度进行衡量，从来源国角度看，是资本输入中性，从居住国来看，是资本输出中性。一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人在国内进行投资还是向国外进行投资。
【该题针对“国际税法的基本原则”知识点进行考核】
A B C D
18.关于税法和刑法关系的陈述，正确的是（ ）。
A.对税收犯罪的刑罚，在体系和内容上，二者是一致的，可以各自根据情形适用
B.刑法是税法强制性最有力的保证
C.刑法和税法分属禁止性法规和义务性法规
D.税法和刑法在调整对象上有衔接和交叉
E.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为,二者是根本不同的
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正确答案：BCD
答案解析：对税收犯罪的刑罚，在体系和内容上，可以认为是构成税法的一部分，但是在其解释和执行上，主要还是依据刑法的有关规定。税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为,二者是即有联系又有明显区别的。
【该题针对“税法与其它部门法的关系”知识点进行考核】
A B C D
19.王某取得劳务报酬收入100000元，免征额为2000元，税率为20%；若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征3成，超过30000～40000元的部分，加征5成；超过40000元以上的部分，加征10成。则王某应纳税额为（ ）元。
A.12600
B.12280
C.32960
D.32800
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正确答案：D
答案解析：应纳税额＝20000×20%＋（30000－20000）×20%×（1＋30%）＋（40000－30000）×20%×（1＋50%）＋（100000－2000－40000）×20%×（1＋100%）＝32800（元）
【该题针对“税收征管”知识点进行考核】
A B C D
20.下列职权中不属于税务机关职权的是（ ）。
A．税收检查权
B．税收法律立法权
C．代位权和撤销权
D．税收行政立法权
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正确答案：B
答案解析：税收法律立法权，属于国家权力机关的职权，税务机关没有制定税收法律的权力。
【该题针对“税务机关职权和责任、纳税人权利义务”知识点进行考核】
A B C D
二、多项选择题
1.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（ ）。
A.我国制定税法主体是全国人民代表大会及其常务委员会
B. 税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不直接是税收分配关系
C.税务机关是征税的主体，除了法律明文授权之外，任何机构和团体都无权征税
D.税收是经济学概念，税法是法学概念，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点
E．税收是经济学概念，税法是法学概念，税法具有强制性、无偿性、固定性的特点
【本题2分，建议1分钟内完成本题】
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正确答案：BD
答案解析：我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、行政机关。税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不直接是税收分配关系。征税的主体是国家，此外任何机构和团体都无权征税，税务机关是法律授权代表国家行使征税权的。税收是经济学概念，税法是法学概念，税收而非税法具有强制性、无偿性、固定性的特点。
【该题针对“税法的概念与特点”知识点进行考核】
A B C D E
2.以下关于税法的表述中，正确的是（ ）。
A.税法和税收均属于经济学的范畴
B.制定我国税法的机关目前只能是国家最高权力机关即人大
C.税法的调整对象税收分配中形成的权利义务关系
D.税法是税收的法律表现形式
【本题2分，建议1分钟内完成本题】
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正确答案：CD
答案解析：税收属于经济学的范畴，税法属于法学的范畴；制定我国税法的机关目前是国家最高权力机关即人大及其常委会，同时，地方立法机关也有一定的税法立法权，也是制定税法的主体，此外，经授权的行政机关也可以制定某些税法；税法是税收的法律表现形式。
【该题针对“税法的概念与特点”知识点进行考核】
A B C D
3.下列属于税收法律主义的具体原则的有（ ）。
A.课税要素法定原则
B.课税要素明确原则
C.依法稽征原则
D.实体从新原则
E.实质课税原则
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正确答案：ABC
答案解析：税收法律主义也称为法定主义、法定性原则，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定，征纳主体的权力（利）义务只以法律规定的为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收。它包括：课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。所以符合题意的选项是ABC。
【该题针对“税法的原则”知识点进行考核】
A B C D E
4.税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的（ ）。
A.法律优位原则
B.税收法定主义原则
C.法律不溯及既往原则
D.程序优于实体原则
E.特别法优于普通法原则
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正确答案：ACDE
答案解析：税法适用原则包括法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则、实体从旧，程序从新原则、程序优于实体原则。
【该题针对“税法的原则”知识点进行考核】
A B C D E
5.从税法的效力和具体适用情况看，下列说法正确的是（ ）。
A.国际法的效力高于国内法
B.国内法效力不低于国际法
C.级别较低的特别法一定高于级别较高的普通法
D.税务规章一般可以作为税收司法的直接依据
E.同一事项，有不同规定的，新法优于旧法
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正确答案：AE
A B C D E
6.关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是（ ）。
A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题
B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自通过发布之日起生效的方式
C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止
D.税法的失效方式中，最常见的方式是新税法代替旧税法
E.我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则
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正确答案：BDE
答案解析：税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题；对于重要税法的个别条款的修订和小税种的设置，较易理解和掌握，因此大多采用这种自通过发布之日起生效的方式。税法的失效方式中，很少采用的是税法本身规定废止日期，因为这种方式较为死板，易于使国家财政限于被动；税法的失效方式中，最常见的方式是新税法代替旧税法；我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。
【该题针对“税法的效力和解释”知识点进行考核】
A B C D E
7.关于税法的解释，下列陈述不正确的是（ ）。
A.税法的立法解释是指全国人大的立法解释，国家税务总局没有立法解释
B.全国人大的税收立法解释和被解释的税法具有同等法律效力，其他机关的解释不具有同等法律效力
C.国家税务总局和财政部可以对其所立税收法规作出立法解释
D.司法机关的司法解释可以作为办案和适用的法律的依据
E.国家税务总局的行政解释在税收行政执法中具有普遍约束力
【本题2分，建议1分钟内完成本题】
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正确答案：ABD
答案解析：我国税收立法解释可以分为全国人民代表大会及其常务委员会对税收法律作出的解释，最高行政机关和地方立法机关对相应税收法规做出的解释等。国家税务总局对自己制定的税务规章所作解释也是属于立法解释的范畴，其对税务规章的解释和税务规章具有同等效力。国家税务总局的行政解释在税收行政执法中具有普遍约束力。在我国司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院，他们按规定所作的税法司法解释可以作为办案和适用的法律的依据。
【该题针对“税法的效力和解释”知识点进行考核】
A B C D E
8.按税法内容的不同，可以将税法分为（ ）。
A.税收实体法
B.税收处罚法
C.税收程序法
D.税务行政法
E.税收单行法
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正确答案：AC
答案解析：按照税法内容的不同，可以将税法分为税收实体法、税收程序法。
【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】
A B C D E
9.税收强制执行措施的内容包括（ ）。
A.书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款
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正确答案：BD
答案解析：税收强制执行措施的内容包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款。书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，属于税收保全措施。
【该题针对“税收征管”知识点进行考核】
A B C D
10.我国税法规定的纳税人权利，包含下述（ ）选项。
A.要求税务机关对其银行存款信息保密
B.申请只缴纳合理的税金
C.请求税务机关豁免税收上的债务
D.请求税务机关对违法行为承担赔偿损失
E.申请为自己的缴纳税金保密
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正确答案：AD
答案解析：根据税收征管法的规定，纳税人的权利可以归纳如下：依法申请享受税收优惠政策、退回多交税金、依法提起行政复议和税务行政诉讼、要求税务机关为其保密的权利、依法请求税务机关对违法行为造成损失给予赔偿的权利等。对于税金信息不完全属于纳税人自己可以保密的商业经营信息，所以符合题意的选项是AD。
【该题针对“税务机关职权和责任、纳税人权利义务”知识点进行考核】
A B C D E
11.以下关于税收法律关系的表述，正确的是（ ）。
A.税法是引起税收法律关系的前提条件
B.税收法律关系变化由税收法律事实来决定
C.税法本身能产生具体的税收法律关系
D.纳税人转业会造成税收法律关系的变更
E.纳税人开业经营即产生税收法律关系
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正确答案：ABDE
答案解析：税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系。税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。这种税收法律事实，一般指税务机关依法征税的行为和纳税人的经济活动行为，发生这种行为才能产生、变更或消灭税收法律关系。例如：纳税人开业经营即产生税收法律关系，纳税人转业或停业就造成税收法律关系的变更或消灭。
【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】
A B C D E
12.税法法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有（ ）。
A.税收法律关系的主体是征税机关和纳税人
B.税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关
C.税收法律关系的征税主体只能是税务行政执法机关
D.税收法律关系主体中纳税人资格是由国家通过法律直接规定的
E.税收法律关系的主体遵循权利义务对等性原则
【本题2分，建议1分钟内完成本题】
【答疑编号18532,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】
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【隐藏答案】
正确答案：AD
答案解析：从理论上说，征税主体是国家。国家享有征税权，征税权是国家主权的一部分。权利义务具有不对等性。
在具体的征税活动中，国家授权有关的政府机关来具体行使征税权。在我国，由各级财政机关、税务机关和海关具体负责税收征管。所以符合题意的选项是AD。
【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】
A B C D E
13.税法与民法的关系的陈述，下列陈述正确的是（ ）。
A.税法大量借用了民法的概念和规则
B.税法调整的手段具有综合性；民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主
C.民事纠纷和税收纠纷均可以适用调解原则
D.民事纠纷和税收纠纷均可以适用相同的诉讼程序解决
E.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段
【本题2分，建议1分钟内完成本题】
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【隐藏答案】
正确答案：ABE
答案解析：税法大量借用了民法的概念和规则，但是并没有全部借用，比如平等原则在税法中没有被借用；民事纠纷可以适用调解原则,税收法律关系中的争议，不适用调解原则，但是涉及税务行政赔偿的，可以适用调解原则；税法调整的手段具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段；民事纠纷应按诉讼程序解决，税务纠纷一般先由上一级税务机关复议，然后才可以选择诉讼程序解决。
【该题针对“税法与其它部门法的关系”知识点进行考核】
A B C D E
14.以下关于纳税申报的表述中，正确的有（ ）。
A纳税申报是税务机关依法进行税收征收管理的一个重要环节
B.扣缴义务人只按规定向税务机关缴纳代扣代交的税款，纳税申报不是代扣代交义务人的法定申报程序
C.纳税申报是税务机关确定纳税人、扣缴义务人的法律责任的依据
D.纳税申报只报送纳税申报表和会计报表
E.纳税申报是税收管理信息的主要来源和重要的税务管理制度
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正确答案：ACE
答案解析：扣缴义务人必须按规定或税务机关的要求如实向税务机关报送代扣代交报告表和其他资料的活动；纳税人应如实向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
【该题针对“税收征管”知识点进行考核】
A B C D E
15.税目一般可分为列举税目和概括税目。以下关于税目的表述中，正确的是（ ）。
A.制定列举税目的优点是界限明显，便于征管
B.制定列举税目的缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管
C.我国现行税法中，列举税目方法可以分细列举和粗列举两类
D.制定概括税目的缺点是税目少，利于合理贯彻税负政策
E.我国现行税法中，概括税目方法可以小概括和大概括两类
【本题2分，建议1分钟内完成本题】
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正确答案：BCE
答案解析：税目一般可分为列举税目和概括税目。制定列举税目的优点是界限明显，便于税务人员掌握，缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管；我国现行税法中，列举税目方法可以分细列举和粗列举两类。我国现行税法中，概括税目方法可以小概括和大概括两类。制定概括税目的优点是税目少，查找方便，缺点是税目过粗，不便于贯彻合理税负政策。
【该题针对“税源、税目、税率”知识点进行考核】
A B C D E
16.我国税法规定的纳税人权利，包含下述（ ）选项。
A.要求税务机关对其银行存款信息保密
B.申请只缴纳合理的税金
C.请求税务机关豁免税收上的债务
D.请求税务机关对违法行为承担赔偿
E.依法提起行政复议和税务行政诉讼
【本题2分，建议1分钟内完成本题】
【答疑编号18536,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】
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正确答案：ADE
答案解析：根据税收征管法的规定，纳税人的权利可以归纳如下：依法申请享受税收优惠政策、退回多交税金、依法提起行政复议和税务行政诉讼、要求税务机关为其保密的权利、依法请求税务机关对违法行为造成损失给予赔偿的权利等。所以符合题意的选项是ADE。
【该题针对“税务机关职权和责任、纳税人权利义务”知识点进行考核】
A B C D E
17.根据税法的适用原则，下列说法正确的有（ ）。
A.根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力
B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同
C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用
D.凡是特别法中作出规定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言
E.实体从旧、程序从新原则的含义包括两个方面，一是实体税法不具备溯及力；二是程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力
【本题2分，建议1分钟内完成本题】
17年前
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