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新年第一次做题,预祝大家过一个丰收的08年!
1、06年8月-07年7月计提的折旧=100*2/10=200（万元）
  07年8月-12月计提的折旧=（1000-200）*（2/10）*（5/12）=66.67
  07年会计上该固定资产账面价值=1000-200-66.67-100=633.33（万元）
税法上06.8-07.12计提的折旧额=（1000-1000*5%）*17/12*10=134.58
07.12.31日该固定资产计税基础=1000-134.58=865.41（万元）
2、07年融资租入固定资产账面价值=1100-（1100-50）*11/10*12=1003.75
  07年融资租入固定资产计税基础=1150-（1150-50）*11/12*10=1049.17
3、07年长期应收款账面价值=5000-1000=4000（万元）
  07年长期应收款计税基础=1000（万元）
4、07年无形资产账面价值=1000-1000/10=900（万元）
  07年开形资产计税基础=0
5、07年投资性房地产账面价值=1200（万元）
  07年投资性房地产计税基础=1000-（1000-100）*11/12*10=917.5