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*不放弃*不抛弃*
2007-12-2 第七章 审计证据与审计工作底稿
（刘老师－专家课堂练习）这章错题比较少，哇哈哈哈哈！
（一）单项选择题
3．作为内部证据的会计记录在（ ）情况下可靠性较强。（教材P121）
A.在外部流转
B.经注册会计师验证
C.有健全有效的内部控制制度
D.被审计单位管理当局声明
（二）多项选择题
2．审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与以下哪些因素有关（ ）。（教材P120）
A．样本量有关
B．重大错报风险
C．具体审计程序
D．审计证据的质量
答案：
单选：
3．【答案】C
【解析】一般而言，内部证据不如外部证据可靠，但如果内部证据在外部流转并获得外部承认时，以及在内部流转的内部证据在健全有效的内部控制制度时，内部证据也有较强的可靠性。
多选：
2．【答案】A、B、D
【解析】审计准则第1301号第9条、第10条，教材也有明确表述。
2007-12-3 第七章 审计证据与审计工作底稿
（网校基础班练习中心）这章错题比较少，哇哈哈哈哈！
一、单项选择题
2.注册会计师在审计中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是（ ）。
A．注册会计师向债务人进行询证所收回的回函
B．注册会计师监盘存货的盘点表
C．银行对账单
D．被审单位应收账款总账及其明细账
3.在审计过程中，注册会计师往往要选用恰当的审计程序，以最低的审计时间、成本完成特定的审计工作。一般情况下，下列各项审计程序中，审计时间、成本最低的工作是（ ）。
A．对存货实施监盘
B．对货币资金项目实施控制测试
C．计算当年应计提的固定资产折旧
D．函证银行存款的余额
8.运用分析程序时，注册会计师应重点关注除下列各项中的（ ）之外的其他各个方面，对其形成一个合理的预期，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较。
A．关键内部控制的有效性
B．不同财务数据之间的内在关系
C．关键的账户余额
D．财务比率关系
10.审计业务约定书应属于（ ）工作底稿。
A．当期档案
B．不属于工作底稿
C．永久性档案
D．管理层声明书
二、多项选择题
9.研究（ ）的内在关系是运用分析程序的基础。
A．可预期数据与不可预期数据之间
B．财务数据与非财务数据之间
C．财务数据与财务数据之间
D．非财务数据与非财务数据之间
11.在运用分析程序进行总体复核时，如果识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当重新考虑（ ）。
A．对各类交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当
B．计划的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序
C．对重要性水平及检查风险的确定是否合理
D．对内部控制有效性的测试结果是否可信
三、判断题
1.注册会计师刘新在审查H公司的应收账款业务时，尽管通过对相关内部控制的测试和对会计记录的检查确认了H公司的会计记录具有很高的可靠性，但仍然不足以形成对于应收账款的审计结论。（ ）
2.询问是指注册会计师仅以口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。（ ）
8.在设计和实施实质性分析程序时，注册会计师应当确定已记录金额与预期值之间不可接受的差异额。在确定该差异额时，注册会计师应当主要考虑各类交易、账户余额、列报及相关认定的重要性和计划的保证水平。（ ）
14.注册会计师王华在审查天籁公司2006年度财务报表时，针对同一事项依据不同的会计资料得出了两个相互矛盾的结论。在查明事实真相、解决了上述矛盾后，天籁公司以正确的记录取代了不正确的记录后，王辉应将被取代的记录也作为重要的审计工作底稿加以保存。（ ）
答案:
一、单项选择题
2.【正确答案】 ；D
【答案解析】 ；债务人询证函的回函是属于外部直接取得的证据，证明力最强；银行对账单是属于外部取得，但通过被审单位的证据，证明力次之；注册会计师监盘存货的盘点表是注册会计师自己编制的，证明力也很强；被审单位应收账款总账及其明细账，这一审计证据中说服力最弱。
3.【正确答案】 ；B
【答案解析】 ；控制测试成本最低，因为它只须进行简单的询问、审查凭证上的签字手续和其他控制手续的标志。一般来说，很快就可完成对大量事项的控制测试。
8.【正确答案】 ；A
【答案解析】 ；分析程序一般不用于控制测试。
10.【正确答案】 ；C
二、多项选择题
9.【正确答案】 ；BC
【答案解析】 ；分析程序,是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价。如果数据之间不存在稳定的可预期关系，注册会计师将无法运用实质性分析程序；研究两个非财务数据之间的关系可能对财务报表审计业务没有任何帮助。
【答疑编号21062】
11.【正确答案】 ；AB
三、判断题
1.【正确答案】 ；对
【答案解析】 ；除了会计记录包含的信息以外，注册会计师还应当获取用作审计证据其他信息（包括函证回函、核对、计算等）。
2.【正确答案】 ；错
【答案解析】 ；询问是指注册会计师以书面或口头方式。向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。
8.【正确答案】 ；错
【答案解析】 ；注册会计师应当确定已记录金额与预期值之间可接受的差异额，而不是不可接受的差异额。
14.【正确答案】 ；错
【答案解析】 ；按照审计准则的规定，注册会计师记录如果处理了矛盾或消除了不一致的情况，不要求保留那些不正确的记录。
18年前
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（刘老师－专家课堂练习）这章错题比较少，哇哈哈哈哈！
（一）单项选择题
3．作为内部证据的会计记录在（ ）情况下可靠性较强。（教材P121）
A.在外部流转
B.经注册会计师验证
C.有健全有效的内部控制制度
D.被审计单位管理当局声明
（二）多项选择题
2．审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与以下哪些因素有关（ ）。（教材P120）
A．样本量有关
B．重大错报风险
C．具体审计程序
D．审计证据的质量
答案：
单选：
3．【答案】C
【解析】一般而言，内部证据不如外部证据可靠，但如果内部证据在外部流转并获得外部承认时，以及在内部流转的内部证据在健全有效的内部控制制度时，内部证据也有较强的可靠性。
多选：
2．【答案】A、B、D
【解析】审计准则第1301号第9条、第10条，教材也有明确表述。
2007-12-3 第七章 审计证据与审计工作底稿
（网校基础班练习中心）这章错题比较少，哇哈哈哈哈！
一、单项选择题
2.注册会计师在审计中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是（ ）。
A．注册会计师向债务人进行询证所收回的回函
B．注册会计师监盘存货的盘点表
C．银行对账单
D．被审单位应收账款总账及其明细账
3.在审计过程中，注册会计师往往要选用恰当的审计程序，以最低的审计时间、成本完成特定的审计工作。一般情况下，下列各项审计程序中，审计时间、成本最低的工作是（ ）。
A．对存货实施监盘
B．对货币资金项目实施控制测试
C．计算当年应计提的固定资产折旧
D．函证银行存款的余额
8.运用分析程序时，注册会计师应重点关注除下列各项中的（ ）之外的其他各个方面，对其形成一个合理的预期，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较。
A．关键内部控制的有效性
B．不同财务数据之间的内在关系
C．关键的账户余额
D．财务比率关系
10.审计业务约定书应属于（ ）工作底稿。
A．当期档案
B．不属于工作底稿
C．永久性档案
D．管理层声明书
二、多项选择题
9.研究（ ）的内在关系是运用分析程序的基础。
A．可预期数据与不可预期数据之间
B．财务数据与非财务数据之间
C．财务数据与财务数据之间
D．非财务数据与非财务数据之间
11.在运用分析程序进行总体复核时，如果识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当重新考虑（ ）。
A．对各类交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当
B．计划的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序
C．对重要性水平及检查风险的确定是否合理
D．对内部控制有效性的测试结果是否可信
三、判断题
1.注册会计师刘新在审查H公司的应收账款业务时，尽管通过对相关内部控制的测试和对会计记录的检查确认了H公司的会计记录具有很高的可靠性，但仍然不足以形成对于应收账款的审计结论。（ ）
2.询问是指注册会计师仅以口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。（ ）
8.在设计和实施实质性分析程序时，注册会计师应当确定已记录金额与预期值之间不可接受的差异额。在确定该差异额时，注册会计师应当主要考虑各类交易、账户余额、列报及相关认定的重要性和计划的保证水平。（ ）
14.注册会计师王华在审查天籁公司2006年度财务报表时，针对同一事项依据不同的会计资料得出了两个相互矛盾的结论。在查明事实真相、解决了上述矛盾后，天籁公司以正确的记录取代了不正确的记录后，王辉应将被取代的记录也作为重要的审计工作底稿加以保存。（ ）
答案:
一、单项选择题
2.【正确答案】 ；D
【答案解析】 ；债务人询证函的回函是属于外部直接取得的证据，证明力最强；银行对账单是属于外部取得，但通过被审单位的证据，证明力次之；注册会计师监盘存货的盘点表是注册会计师自己编制的，证明力也很强；被审单位应收账款总账及其明细账，这一审计证据中说服力最弱。
3.【正确答案】 ；B
【答案解析】 ；控制测试成本最低，因为它只须进行简单的询问、审查凭证上的签字手续和其他控制手续的标志。一般来说，很快就可完成对大量事项的控制测试。
8.【正确答案】 ；A
【答案解析】 ；分析程序一般不用于控制测试。
10.【正确答案】 ；C
二、多项选择题
9.【正确答案】 ；BC
【答案解析】 ；分析程序,是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价。如果数据之间不存在稳定的可预期关系，注册会计师将无法运用实质性分析程序；研究两个非财务数据之间的关系可能对财务报表审计业务没有任何帮助。
【答疑编号21062】
11.【正确答案】 ；AB
三、判断题
1.【正确答案】 ；对
【答案解析】 ；除了会计记录包含的信息以外，注册会计师还应当获取用作审计证据其他信息（包括函证回函、核对、计算等）。
2.【正确答案】 ；错
【答案解析】 ；询问是指注册会计师以书面或口头方式。向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。
8.【正确答案】 ；错
【答案解析】 ；注册会计师应当确定已记录金额与预期值之间可接受的差异额，而不是不可接受的差异额。
14.【正确答案】 ；错
【答案解析】 ；按照审计准则的规定，注册会计师记录如果处理了矛盾或消除了不一致的情况，不要求保留那些不正确的记录。
18年前
暂无评论