评论详情

1、
（1）　借：生产成本－基本生产成本   30000
             －辅助生产成本   20000
        制造费用            25000
        管理费用            30000
        销售费用            40000
        在建工程            40000
     　贷：应付职工薪酬－－工资-　185000

（2）借：生产成本－基本生产成本        5550
           －辅助生产成本        3700
        制造费用               4625
       管理费用                 5550
        销售费用               7400
        在建工程               7400
     　贷：应付职工薪酬－－职工福利费 34225　
（3）借：生产成本－基本生产成本      3600
           －辅助生产成本      2400
      制造费用               3000
      管理费用               3600
      销售费用               4800
      在建工程               4800
     　贷：应付职工薪酬－－五险一金 22200
（4）借：管理费用                 10000
      贷：应付职工薪酬－－辞退福利　   10000
   借：应付职工薪酬－－辞退福利     1000
       贷：银行存款             1000

2、
（1）借：生产成本                   11700
       贷：应付职工薪酬－－非货币性福利  11700
     借：应付职工薪酬               11700
　　　　贷： 主营业务收入             10000
　　　　　　应交税费－应交增值税（销项税额） 1700
   借：主营业务成本       5000
　　　　贷：库存商品       5000
（2）借：生产成本                 3510
       贷：应付职工薪酬－－非货币性福利 3510
借：应付职工薪酬                 3510
　　 贷：主营业务收入             3000
　　　　应交税费－应交增值税（销项税额） 510
借：主营业务成本  2000
　　贷：库存商品  2000

借：营业税金及附加     300
  贷：应交税费－应交消费税 3000
（3）借：应付职工薪酬   117
　　　 贷：库存商品 　 100　  
        应交税费－应交增值税（进项税额）17
   借：库存商品                 100
　　　  应交税费－应交增值税（进项转出）  17
     贷：银行存款               117　　　　  
3、（1）借：生产成本               1000
       贷：应付职工薪酬－－非货币性福利 1000

借：应付职工薪酬－－非货币性福利  20
贷：累计折旧               20
（2）借：生产成本                 100
       贷：应付职工薪酬－－非货币性福利 100

借：应付职工薪酬－－非货币性福利 100
贷：银行存款              100

　　
　　水团回复：

　　1、发放非货币性职工福利之前做计提的分录，这里好像不太合理。如果是企业早就决定发放非货币性职工福利的，那么做这样的分录是可以的。如果不是，会计上也无法预料，分录也没有必要做了。这里还是按照教材处理。
　
　　2、外购的产品用于职工工资的要确认其他业务收入和增值税进项转出。如果是专门用于职工福利的，购入当期：
　　借：应付职工薪酬
　　　　贷：银行存款