评论详情
返回
关闭
设置
社区首页
嘉实
小税种的重点考点 （单选、多选）（ 2007年）
（一） 房产税
（1） 纳税人：
A、 产权国家的，经营管理单位为纳税人。
B、 产权集体、个人的，集体、个人为纳税人。
C、 产权出典的，承典人为纳税人。
D、 产权未确定、纠纷的房产代管人、使用人为纳税人。
（2） 房产税征税范围：
城市、县城、建制镇、工矿区。不包括农村。
（3） 房产税率：
A、 从价计征的税率1.2%,按房产原值一次减除10%-30%的余值的1.2%计征.
B、 从租计征的税率12%
C、 个人出租房屋按:营业税3%； 房产税4%； 个人所得税10%.
（4）以房产投资参与利润分红共担风险按余值1.2%计税。（单选计算）
（5）以房产投资 取得固定收入\不共担风险按租金收入12%计税。（单选计算）
四房产税纳税义务发生的时间
1、 纳税人经营生产当月纳税。
2、 验收建成次月。
3、 其他都是次月。
（二） 车船使用税
（1）纳税人
A、拥有车辆、船舶的单位和个人。
B、管理车辆、船舶（如租赁关系）的单位和个人。
（2）车船税采用定额税率。
（3）跨省纳税地点为车船登记地。
（三） 印花税
（1） 纳税人可分为立合同人、立帐簿人、立据人、领受人、使用人。
（2） 立合同人不包括担保人、证人、鉴定人。
（3） 融资租赁合同属于借款合同。
（4） 税率：（记住）
（1） 借款合同0.5‰0
（2） 购、建、技术 3‰0
（3） 财、仓、财、股权1‰
（4） 其他5‰0
（5） 载有两个或两个以上不同税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，分别计算应纳税额，相加后按合计金额贴花；未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。
（6） 营业帐簿中记载金额的帐簿以“实收资本+资本公积”两项合计金额为计税依据。
（7） 在国外签定的合同，在国外未贴花的，应在将合同入境时贴花。
（8） 印花税就地交纳。
（9） 印花税自行计算、自行贴花、自行完税。频繁贴花的经税务机关同意汇总计算交纳。
（10） 权利许可证照包括：房产证、营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。（5个）
（四） 契税法律制度
（1） 契税的纳税人：承受土地、房屋权属的单位和个人。
（2） 征税范围：（计税依据）
A、 国有土地使用权出让。（成交价）
B、 土地使用权转让。（成交价）
C、 房屋的买卖。（成交价）
D、 房屋的赠与。（税务机关核定价或市场价）
E、 房屋的:）。（:）价格不等由多交差价的一方交纳契税）
（3） 应纳税额=计税依据×税率
第五节土地使用税
（1）城镇土地使用税纳税人：
A、拥有土地使用权的单位和个人纳税人。
B、拥有土地使用权的纳税人不在土地使用地的，代管人或土地使用人纳税。
C、土地使用权未确定、纠纷的使用人为纳税。
E、土地使用权共有各方分别纳税。
（2）外商投资企业、外国企业用地征收不征收土地使用税。
第六节城建税
（1） 城建税=（增值税+消费税+营业税）×7% （市区） 5% （县城） 1%（不 在市区县城镇。
违反三税的滞纳金、罚款不作为城建税计算的计税依据。
查补“三税”“ 滞纳金” 作为计算的计税依据。
（2） 外商投资企业、外国企业不征收城建税。
也不征收教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税。
（3）“三税”减征，城建税同时减征。
（4）城建税出口不退、进口不征。
第六节 车辆购置税
（1） 车辆购置税范围：
A、 汽车、
B、 摩托车
C、 电车
D、 挂车
E、 农用车。
已使用年限
（2） 车辆购置税=同类型最低计税价格×（1- －－－－－－－－－－－－－－）
规定使用年限
×10%
（ 第七节 土 地 增 值 税
（1） 土地增值税范围：
A、 转让国有土地使用权
B、 地上建筑物及附着物连同国有土地使用权一并转让。
（2） 转让房产的收入
（1） 货币收入
（2） 实物收入
（3） 其他收入
（3） 土地增值税扣除项目：
A、 取得土地使用权支付的现金。
B、 开发土地的成本费用。
C、 新建房配套设施成本费用或旧房评估费用。
D、 转让房地产有关税金。（营业税、城建税、印花税、教育附加）
E、 其他扣除项目。
（4） 土地增值税计算顺序：
（1） 计算转让收入。（题中给定）
（2） 计算扣除项目。
（3） 计算增值额。
（4） 计算增值额占扣除项目的百分比找税率。
（5） 计算应纳税额。
（5） 土地增值税率：四级超率累进税率
（6） 土地增值税计算公式：（重点记住）
（1） 增值额未超过扣除项目金额50%的
土地增值税额=增值额×30%
（2）超过50%－－－－－－100%
土地增值税额=增值额×40%-扣除项目×5%
（3））超过100%－－－－－－200%
土地增值税额=增值额×50%-扣除项目×15%
（4）超过200%
土地增值税额=增值额×60%-扣除项目×35%
第九节资源税
（1） 资源税纳税人在我国境内开采应税矿产品或盐的单位和个人。
（2） 收购未税矿产品的扣缴义务人
A、 独立矿山
B、 联合企业
C、 其他收购未税矿产品的企业
（3） 资源税征税范围：
A、 原油。（不包括人造石油）
B、 天然气。（不包括煤矿的天然气）
C、 原煤。（不包括洗煤、选煤、煤炭制品）
D、 其他非金属矿产品。
E、 黑色金属矿产品。
F、 有色金属矿产品。
G、 盐。
（4） 减征免征：
A、 开采原油用于加热、修井的原油免征。
B、 意外事故、自然灾害有省级政府酌情减税或免税。
C、 中外合作开采陆上石油，征收矿区使用费，不征收资源税。
（5） 资源税计税依据：
A、 纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。
B、 纳税人开采或生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量
C、 扣缴义务人代扣代缴资源税，以收购未税矿产品数量为课税数量。
（6） 资源税额计算：
应纳税额=课税数量×课税数量
增加
关税：
（1）进口货物自运输工具申报进境之日起14日，出口口货物自运抵装货的24小时。由纳税人申报，海关并填发税款缴款书。
（2）纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，缴纳税款。
（3）纳税人未按期交纳税款的，从滞纳之日起，按日加收5‰0的滞纳金。（同税收征管法）
（4）纳税人因不可抗力或国家税收调整不能按期缴纳税款，经海关总暑批准，可以延期纳税，最长不超过6个月。
18年前
暂无评论
我来回复
（一） 房产税
（1） 纳税人：
A、 产权国家的，经营管理单位为纳税人。
B、 产权集体、个人的，集体、个人为纳税人。
C、 产权出典的，承典人为纳税人。
D、 产权未确定、纠纷的房产代管人、使用人为纳税人。
（2） 房产税征税范围：
城市、县城、建制镇、工矿区。不包括农村。
（3） 房产税率：
A、 从价计征的税率1.2%,按房产原值一次减除10%-30%的余值的1.2%计征.
B、 从租计征的税率12%
C、 个人出租房屋按:营业税3%； 房产税4%； 个人所得税10%.
（4）以房产投资参与利润分红共担风险按余值1.2%计税。（单选计算）
（5）以房产投资 取得固定收入\不共担风险按租金收入12%计税。（单选计算）
四房产税纳税义务发生的时间
1、 纳税人经营生产当月纳税。
2、 验收建成次月。
3、 其他都是次月。
（二） 车船使用税
（1）纳税人
A、拥有车辆、船舶的单位和个人。
B、管理车辆、船舶（如租赁关系）的单位和个人。
（2）车船税采用定额税率。
（3）跨省纳税地点为车船登记地。
（三） 印花税
（1） 纳税人可分为立合同人、立帐簿人、立据人、领受人、使用人。
（2） 立合同人不包括担保人、证人、鉴定人。
（3） 融资租赁合同属于借款合同。
（4） 税率：（记住）
（1） 借款合同0.5‰0
（2） 购、建、技术 3‰0
（3） 财、仓、财、股权1‰
（4） 其他5‰0
（5） 载有两个或两个以上不同税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，分别计算应纳税额，相加后按合计金额贴花；未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。
（6） 营业帐簿中记载金额的帐簿以“实收资本+资本公积”两项合计金额为计税依据。
（7） 在国外签定的合同，在国外未贴花的，应在将合同入境时贴花。
（8） 印花税就地交纳。
（9） 印花税自行计算、自行贴花、自行完税。频繁贴花的经税务机关同意汇总计算交纳。
（10） 权利许可证照包括：房产证、营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。（5个）
（四） 契税法律制度
（1） 契税的纳税人：承受土地、房屋权属的单位和个人。
（2） 征税范围：（计税依据）
A、 国有土地使用权出让。（成交价）
B、 土地使用权转让。（成交价）
C、 房屋的买卖。（成交价）
D、 房屋的赠与。（税务机关核定价或市场价）
E、 房屋的:）。（:）价格不等由多交差价的一方交纳契税）
（3） 应纳税额=计税依据×税率
第五节土地使用税
（1）城镇土地使用税纳税人：
A、拥有土地使用权的单位和个人纳税人。
B、拥有土地使用权的纳税人不在土地使用地的，代管人或土地使用人纳税。
C、土地使用权未确定、纠纷的使用人为纳税。
E、土地使用权共有各方分别纳税。
（2）外商投资企业、外国企业用地征收不征收土地使用税。
第六节城建税
（1） 城建税=（增值税+消费税+营业税）×7% （市区） 5% （县城） 1%（不 在市区县城镇。
违反三税的滞纳金、罚款不作为城建税计算的计税依据。
查补“三税”“ 滞纳金” 作为计算的计税依据。
（2） 外商投资企业、外国企业不征收城建税。
也不征收教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税。
（3）“三税”减征，城建税同时减征。
（4）城建税出口不退、进口不征。
第六节 车辆购置税
（1） 车辆购置税范围：
A、 汽车、
B、 摩托车
C、 电车
D、 挂车
E、 农用车。
已使用年限
（2） 车辆购置税=同类型最低计税价格×（1- －－－－－－－－－－－－－－）
规定使用年限
×10%
（ 第七节 土 地 增 值 税
（1） 土地增值税范围：
A、 转让国有土地使用权
B、 地上建筑物及附着物连同国有土地使用权一并转让。
（2） 转让房产的收入
（1） 货币收入
（2） 实物收入
（3） 其他收入
（3） 土地增值税扣除项目：
A、 取得土地使用权支付的现金。
B、 开发土地的成本费用。
C、 新建房配套设施成本费用或旧房评估费用。
D、 转让房地产有关税金。（营业税、城建税、印花税、教育附加）
E、 其他扣除项目。
（4） 土地增值税计算顺序：
（1） 计算转让收入。（题中给定）
（2） 计算扣除项目。
（3） 计算增值额。
（4） 计算增值额占扣除项目的百分比找税率。
（5） 计算应纳税额。
（5） 土地增值税率：四级超率累进税率
（6） 土地增值税计算公式：（重点记住）
（1） 增值额未超过扣除项目金额50%的
土地增值税额=增值额×30%
（2）超过50%－－－－－－100%
土地增值税额=增值额×40%-扣除项目×5%
（3））超过100%－－－－－－200%
土地增值税额=增值额×50%-扣除项目×15%
（4）超过200%
土地增值税额=增值额×60%-扣除项目×35%
第九节资源税
（1） 资源税纳税人在我国境内开采应税矿产品或盐的单位和个人。
（2） 收购未税矿产品的扣缴义务人
A、 独立矿山
B、 联合企业
C、 其他收购未税矿产品的企业
（3） 资源税征税范围：
A、 原油。（不包括人造石油）
B、 天然气。（不包括煤矿的天然气）
C、 原煤。（不包括洗煤、选煤、煤炭制品）
D、 其他非金属矿产品。
E、 黑色金属矿产品。
F、 有色金属矿产品。
G、 盐。
（4） 减征免征：
A、 开采原油用于加热、修井的原油免征。
B、 意外事故、自然灾害有省级政府酌情减税或免税。
C、 中外合作开采陆上石油，征收矿区使用费，不征收资源税。
（5） 资源税计税依据：
A、 纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。
B、 纳税人开采或生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量
C、 扣缴义务人代扣代缴资源税，以收购未税矿产品数量为课税数量。
（6） 资源税额计算：
应纳税额=课税数量×课税数量
增加
关税：
（1）进口货物自运输工具申报进境之日起14日，出口口货物自运抵装货的24小时。由纳税人申报，海关并填发税款缴款书。
（2）纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，缴纳税款。
（3）纳税人未按期交纳税款的，从滞纳之日起，按日加收5‰0的滞纳金。（同税收征管法）
（4）纳税人因不可抗力或国家税收调整不能按期缴纳税款，经海关总暑批准，可以延期纳税，最长不超过6个月。
18年前
暂无评论