评论详情

瑁老师的题:

要求：
（1）计算2004年应交所得税。
（2）计算因2004年所得税税率变更而调整的递延税款金额（注明借贷方）。
（3）计算2004年递延税款发生额（注明借贷方）。
（4）计算甲公司2004年度发生的所得税费用。
（5）计算甲公司2004年12月31日递延税款余额（注明借贷方）。
（6）编制2004年度所得税相关的会计分录。

（1）2004年应交所得税=（2000+100+80—60—90+10+20—12—30+22）×33%=673.2（万元）
－－本年增加的准备全要交税,减少的不交
（2）2004年所得税税率变更而调整的递延税款借方金额=（100+200+90）×（33%—15%）=70.2（万元）
－－上年未转过来的准备余额,上年按15%交税,本年所得税率调为33%,应补交,但借方不能记入所得税,只能进递延税款,所以,借:递延税款,贷:应交税金-应交所得税
（3）2004年递延税款借方发生额=70.2+（100+80）×33%—（60+90）×33%=80.1（万元）
－－本年增加的准备全要交税,减少的准备当然减去,交时不能进”所得税”科目,只能借方”递延税款”贷方记”应交税金”, ,.
（4）甲公司2004年度发生的所得税费用=673.2—80.1=593.1（万元）
（5）甲公司2004年12月31日递延税款借方余额=（40+100+280）×33%=138.6（万元）
（6）借：所得税                   593.1
      递延税款                  80.1
      贷：应交税金——应交所得税           673.2
－－应交税金知道了,递延税款也知道了,所得税－－挤呗

递延税款就象二奶,要想转正很难
根本不可能成为象模象样儿的正房大奶"所得税"
所以只能以递延税款的二奶名儿委屈着
当然了,两者的老公都是"应交税金"