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天道酬勤
根据资料(1),说明该项非财政专项资金和与其相关支出年末结转的会计处理原则,并编制2×18年相关会计分录。
年末,该项非同级财政部门拨付的专项资金收入与其相关支出相抵后,剩余滚存,并须按规定用途使用其结转资金,即属于非财政拨款结转资金 ;该事业单位应在年末,将预算收入本年发生额中的专项资金收入、非财政拨款专项资金支出转入“非财政拨款结转”科目。
①收到上级主管部门拨付款项时:
借:银行存款 800
贷:上级补助收入 800
同时,
借:资金结存——货币资金 800
贷:上级补助预算收入 800
②发生业务活动费用时:
借:业务活动费用 720
贷:银行存款 720
同时,
借:事业支出——非财政专项资金支出 720
贷:资金结存——货币资金 720
③年末结转上级补助预算收入中该科研专项资金收入:
借:上级补助预算收入 800
贷:非财政拨款结转——本年收支结转 800
④年末结转事业支出中该科研专项支出:
借:非财政拨款结转——本年收支结转 720
贷:事业支出——非财政专项资金支出 720
1年前
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年末,该项非同级财政部门拨付的专项资金收入与其相关支出相抵后,剩余滚存,并须按规定用途使用其结转资金,即属于非财政拨款结转资金 ;该事业单位应在年末,将预算收入本年发生额中的专项资金收入、非财政拨款专项资金支出转入“非财政拨款结转”科目。
①收到上级主管部门拨付款项时:
借:银行存款 800
贷:上级补助收入 800
同时,
借:资金结存——货币资金 800
贷:上级补助预算收入 800
②发生业务活动费用时:
借:业务活动费用 720
贷:银行存款 720
同时,
借:事业支出——非财政专项资金支出 720
贷:资金结存——货币资金 720
③年末结转上级补助预算收入中该科研专项资金收入:
借:上级补助预算收入 800
贷:非财政拨款结转——本年收支结转 800
④年末结转事业支出中该科研专项支出:
借:非财政拨款结转——本年收支结转 720
贷:事业支出——非财政专项资金支出 720
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