1.预防性控制[事前控制/日常控制]
预防性控制通常用于正常业务流程的每一项交易[管理层更重视]。授权审批、职务分离通常都属于预防性控制。
对控制的描述
控制用来防止的错报
在更新采购档案之前必须先有收货报告
防止记录未收到购货
销货发票价格根据价格清单信息确定
防止销货计价错误
2.检查性控制[事后控制/可能非日常]
检查性控制的目的是及时发现已发生的错报[注册会计师更重视]。对账、调节、复核通常都属于检查性控制。
控制预期查出的错报
定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目
发现错报和未达账项
由独立人员复核销售发票
发现发票中的错误
2年前
暂无评论
1.预防性控制[事前控制/日常控制]
预防性控制通常用于正常业务流程的每一项交易[管理层更重视]。授权审批、职务分离通常都属于预防性控制。
对控制的描述
控制用来防止的错报
在更新采购档案之前必须先有收货报告
防止记录未收到购货
销货发票价格根据价格清单信息确定
防止销货计价错误
2.检查性控制[事后控制/可能非日常]
检查性控制的目的是及时发现已发生的错报[注册会计师更重视]。对账、调节、复核通常都属于检查性控制。
对控制的描述
控制预期查出的错报
定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目
发现错报和未达账项
由独立人员复核销售发票
发现发票中的错误
2年前
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