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(2)取得并检查银行存款余额调节表
  ①检查调节表中加计数是否正确,调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致。
  ②检查调节事项。对于企业已收付、银行尚未入账的事项,检查相关收付款凭证,并取得期后银行对账单,确认未达账项是否存在,银行是否已于期后入账;对于银行已收付、企业尚未入账的事项,检查期后企业入账的收付款凭证,确认未达账项是否存在,必要时,提请被审计单位进行调整。
  ③关注长期未达账项,查看是否存在挪用资金等事项。
  ④特别关注银付企未付、企付银未付中支付异常的领款事项,包括没有载明收款人、签字不全等支付事项,确认是否存在舞弊。

5月前

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