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(一)固有局限性的原因

1.人为判断可能出现错误、人为失误导致内部控制失效。

2.可能由于人员串通管理层凌驾内部控制而被规避。

此外,还包括:人员素质,成本效益异常情况

(二)固有局限性的影响

1.无论如何设计和执行,只能对财务报告可靠性提供合理保证,不能提供绝对保证。

2.[对重要交易、流程、领域]无论评估的控制风险多低,都不能仅依赖内部控制而不实施实质性程序。

5月前

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