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1)询问被审计单位管理层和内部其他相关人员

类别

询问对象

询问内容

1

管理层和财务负责人(比如上市公司的CEO或CFO)

①管理层所关注的主要问题。如新的竞争对手、主要客户供应商的流失、新的税收法规的实施以及经营目标或战略的变化等。
②被审计单位最近的财务状况经营成果现金流量
③可能影响财务报告的交易和事项,或者目前发生的重大会计处理问题。如重大的购并事宜等。
④被审计单位发生的其他重要变化。如所有权结构、组织结构的变化,以及内部控制的变化等。

2

治理层(比如,上市公司的独立董事)

了解编制财务报表的环境

3

内部审计人员

了解本年度针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的内部审计程序,以及管理层是否根据实施这些程序的结果采取了适当的应对措施

4

参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工

评价被审计单位选择和运用某项会计政策的恰当性

5

内部法律顾问

了解有关信息,如诉讼、遵守法律法规的情况、影响被审计单位的舞弊或舞弊嫌疑、产品保证、售后责任、与业务合作伙伴的安排(如合营企业)和合同条款的含义等

6

营销或销售人员

了解被审计单位营销策略的变化、销售趋势或与客户的合同安排

5月前

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