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DCABD DAAAD

ABCD AD ABC BD ACD AC AC ACD ABCD AD

XXYXX YXXXX
四、

一、

1、成本＝2000+640+400＝3040

借：原材料2000

应交税费-应交增值税（进项税额）340

贷：银行存款　2340

借：生产成本2000

　贷：原材料2000

借：制造费用640

　贷：银行存款640

借：生产成本640

　贷：制造费用640

借：生产成本400

　贷：应付职工薪酬400

借：库存商品3040

　贷：生产成本3040

1、有合同部分成本＝3040/8*5＝1900

　可变现净值＝400*5-30*5＝1850

计提减值准备＝1900-1850＝50

无合同部分成本＝3040/8*3＝1140

无合同可变现净值＝360*3-3*30＝990

计提减值准备＝1140-990＝150

合计计讲减值准备50+150＝200

借：资产减值损失200

　贷：存货跌价准备200

二、

1、借：持有至到期投资-成本1000

　　　　　　　　　　　-利息调整100

　　　　贷：银行存款1100

2、投资收益＝1100*6.4%＝70.4

应计利息＝1000*10%＝100

利息调整＝100-70.4＝29.6

借：持有至到期投资-应计利息100

贷：投资收益70.4

　　持有至到期投资-利息调整29.6

3、损益＝955-（1000+100+70.4）*80%＝18.68

借：银行存款955

　贷：持有至到期投资-成本800

　　　　　　　　　　-利息调整56.32

　　　　　　　　　　-应计利息80

　投资收益　18.68

2、摊余成本＝（1000-800）+（70.4-56.32）+（100-80）＝234.08

　公允价值变动损益＝1200*20%-234.08＝5.92

借：可供出售金额资产-成本200

　　　　　　　　　　-利息调整14.08

　　　　　　　　　　-应计利息20

　　　　　　　　　　-公允价值变动5.92

　　贷：持有至到期投资-成本200

　　　　　　　　　　-利息调整14.08

　　　　　　　　　　-应计利息20

　　　　　其他综合收益5.92