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rainhxh
49.【多选题】对于以前审计获取的有关下列控制运行有效性的审计证据，注册会计师在本期审计中通常不能直接利用的有（　ACD　）。
A.复杂的人工控制
B.最近每年测试一次
C.旨在减轻特别风险的控制
D.自上次测试后已发生变化的控制

50.【多选题】在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师应当考虑的主要因素有（　ACBD　）。
A.认定层次重大错报风险产生的原因
B.评估的认定层次重大错报风险的水平
C.各类交易、账户余额和披露的具体特征和内部控制
D.不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力

51.下列做法中，可以提高审计程序的不可预见性的有（　CD　）。
A.对被审计单位库存现金突击性监盘，并同时监盘多地库存现金
B.函证零余额的银行账户
C.实地盘查一些价值较低的固定资产
D.对余额低于以前设定的重要性水平的应收账款账户实施函证【解析】选项A和B均属于注册会计师正常的审计程序，不属于提高不可预见性的审计程序。选项C和D均属于提高不可预见性的审计程序。

52.【多选题】在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，注册会计师应当考虑的主要因素有（　ABC　）。
A.被审计单位是否针对这些风险设计了控制
B.相关控制的执行情况
C.相关交易是否采用高度自动化的处理
D.会计政策是否发生变更

53.【多选题】在识别和评估重大错报风险时，注册会计师可能实施的审计程序有（　ABCD　）。
A.在了解被审计单位及其环境的整个过程中，结合财务报表层次识别风险
B.结合对拟测试的相关控制的考虑，将识别出的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
C.评估识别出的风险，并评价其是否更广泛地与财务报表整体相关，进而潜在地影响多项认定
D.考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度是否足以导致重大错报

54.【多选题】下列各项中，通常属于整体层面控制的有（　ABD　）。
A.控制环境
B.对控制的监督
C.信息技术应用控制
D.对期末财务报告流程的控制

55.【单选题】在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，注册会计师考虑的措施中最恰当的是（　D　）。
A.扩大实质性测试范围
B.采用实质性分析程序与细节测试结合的方法
C.考虑依赖更多的自动化控制
D.考虑依赖的相关控制的有效性，并对其进行了解、评估和测试

56.【单选题】下列有关特别风险的说法中，不正确的是（　D　）。
A.注册会计师应当将超出正常经营过程的重大关联方交易事项评估为特别风险
B.注册会计师可能将涉及公允价值计量的金融衍生产品交易评估为特别风险
C.注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险评估为特别风险
D.注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制

57.【单选题】在确定特别风险时，下列各项中，注册会计师不需要考虑的是（　C　）。
A.风险是否属于舞弊风险
B.交易的复杂程度
C.识别出的控制对于相关风险的抵销效果
D.风险使得涉及重大的关联方交易

58.【单选题】在确定特别风险时，注册会计师的下列做法不正确的是（　C　）。
A.可以假定收入确认存在特别风险
B.将管理层舞弊导致的重大错报风险评估为特别风险
C.可以假定银行存款存在舞弊风险
D.将管理层凌驾于控制之上的风险评估为特别风险

8年前

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