持有至到期投资的账务处理
1.应当设置：“持有至到期投资-成本（利息调整、应付利息）”“投资收益”等科目进行核算
2.企业的持有至到期投资发生减值的，还应当设置“持有至到期投资减值准备”科目进行核算
持有至到期投资的取得
初始入账金额=卖价+交易费用+税金借：持有至到期投资——成本（面值） ——利息调整（差额，有可能在贷方） 应收利息（取得时已宣告未发放的利息） 贷：其他货币资金持有至到期投资的持有期间1）确认利息收益 借：应收利息/应计利息（面值*票面利率） 贷：投资收益（摊余成本*实际利率） 持有至到期投资——利息调整（应收利息与投资收益的差额，有可能在借方）2）收到利息时 借：银行存款 贷：应收利息3）持有期间减值（原计提减值准备金额内转回） 借：资产减值损失 贷：持有至到期投资减值准备出售借：其他货币资金 持有至到期投资减值准备（出售时需结转已计提的减值准备） 贷：持有至到期投资——成本 ——应计利息（到期一次还本付息的债券所涉科目） ——利息调整（有可能在借方） 投资收益（有可能在借方）
9年前
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持有至到期投资的账务处理
1.应当设置：“持有至到期投资-成本（利息调整、应付利息）”“投资收益”等科目进行核算
2.企业的持有至到期投资发生减值的，还应当设置“持有至到期投资减值准备”科目进行核算
持有至到期投资的取得
初始入账金额=卖价+交易费用+税金
借：持有至到期投资——成本（面值）
——利息调整（差额，有可能在贷方）
应收利息（取得时已宣告未发放的利息）
贷：其他货币资金
持有至到期投资的持有期间
1）确认利息收益
借：应收利息/应计利息（面值*票面利率）
贷：投资收益（摊余成本*实际利率）
持有至到期投资——利息调整（应收利息与投资收益的差额，有可能在借方）
2）收到利息时
借：银行存款
贷：应收利息
3）持有期间减值（原计提减值准备金额内转回）
借：资产减值损失
贷：持有至到期投资减值准备
出售
借：其他货币资金
持有至到期投资减值准备（出售时需结转已计提的减值准备）
贷：持有至到期投资——成本
——应计利息（到期一次还本付息的债券所涉科目）
——利息调整（有可能在借方）
投资收益（有可能在借方）
9年前
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