[多选题]
11、下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（BD ）。
A、企业因关联方债务担保确认预计负债1 000万元，则预计负债的账面价值为1 000万元，计税基础为0
B、企业2011年确认的应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元
C、企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元
D、企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，预收账款的账面价值为300万元，计税基础为0
12、不考虑特殊因素，下列各事项中计税基础等于账面价值的有（ BCD）。
A、因产品质量保证而确认的预计负债
B、购买债券划分为持有至到期投资
C、应支付的违反税收规定的罚款
D、应支付的税收滞纳金
13、A公司为2×11年新成立的公司，2×11年发生经营亏损3 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×12年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×12年适用的所得税税率为33％，根据2×12年颁布的新所得税法规定，自2×13年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25％。2×13年实现税前利润1 200万元，2×13年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的是（ ABD）。
A、2×11年末应确认的递延所得税资产990万元
B、2×12年转回递延所得税资产264万元
C、2×12年末的递延所得税资产余额为550万元
D、2×13年末当期应交所得税为0
14、南方公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15％，2012年12月31日预计2013年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25％。2012年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）；递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。2012年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1 500万元，计税基础为1 000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2012年税前会计利润为1 000万元。2012年12月31日，南方公司正确的会计处理有（ ）。
A、交易性金融资产确认的递延所得税负债为95万元
B、预计负债确认的递延所得税收益为11.5万元
C、应交所得税为106.5万元
D、所得税费用83.5万元
15、大海公司为2011年新成立的公司，当年度发生经营亏损2 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后五个年度的应纳税所得额，预计未来五年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2012年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来四年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2012年适用的所得税税率为25％，根据2012年颁布的新所得税法规定，自2013年1月1日起该公司适用所得税税率变更为15％。2013年实现税前利润900万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来三年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的是（ AD）。
A、2011年末应确认递延所得税资产500万元
B、2012年转回递延所得税资产320万元
C、2012年末的递延所得税资产余额为180万元
D、2013年末当期应交所得税为0
16、某公司2014年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为25%。 2014年发生如下事项：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。该公司2014年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列相关核算指标的认定中，正确的是（BCD）。
A、当年递延所得税收益为200万元
B、当年递延所得税费用为200万元
C、当年应交所得税为225万元
D、当年所得税费用为425万元
17、甲公司适用所得税税率为25%，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1 600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司20×9年利润总额为5 200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中，正确的有（BC ）。
A、所得税费用为900万元
B、应交所得税为1 300万元
C、递延所得税负债为40万元
D、递延所得税资产为400万元
18、在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末可能会引起递延所得税资产增加的有（AC ）。
A、本期计提固定资产减值准备
B、本期转回存货跌价准备
C、企业购入交易性金融资产，当期期末公允价值小于其初始确认金额
D、实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债
19、下列各事项中，不会导致计税基础和账面价值产生暂时性差异的有（ BC）。
A、存货期末的可变现净值高于成本
B、购买国债确认的利息收入
C、固定资产发生的维修支出
D、使用寿命不确定的无形资产期末进行减值测试
20、下列有关所得税的论断中，正确的是( CD)
A、可供出售金融资产的公允价值高于初始成本时形成应纳税暂时性差异，进而产生递延所得税费用
B、因罚没支出形成的预计负债匹配可抵扣暂时性差异
C、如果税务认定收到预收款即为收入实现，则预收账款账面价值大于计税基础，匹配可抵扣暂时性差异
D、无形资产开发支出允许资本化的部分在税务上允许追列50%，形成可抵扣暂时性差异
9年前
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[多选题]
11、下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（BD ）。
A、企业因关联方债务担保确认预计负债1 000万元，则预计负债的账面价值为1 000万元，计税基础为0
B、企业2011年确认的应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元
C、企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元
D、企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，预收账款的账面价值为300万元，计税基础为0
[多选题]
12、不考虑特殊因素，下列各事项中计税基础等于账面价值的有（ BCD）。
A、因产品质量保证而确认的预计负债
B、购买债券划分为持有至到期投资
C、应支付的违反税收规定的罚款
D、应支付的税收滞纳金
[多选题]
13、A公司为2×11年新成立的公司，2×11年发生经营亏损3 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×12年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×12年适用的所得税税率为33％，根据2×12年颁布的新所得税法规定，自2×13年1月1日 起该公司适用所得税税率变更为25％。2×13年实现税前利润1 200万元，2×13年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的是（ ABD）。
A、2×11年末应确认的递延所得税资产990万元
B、2×12年转回递延所得税资产264万元
C、2×12年末的递延所得税资产余额为550万元
D、2×13年末当期应交所得税为0
[多选题]
14、南方公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15％，2012年12月31日 预计2013年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25％。2012年1月1日 期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）；递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。2012年12月31日 期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1 500万元，计税基础为1 000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2012年税前会计利润为1 000万元。2012年12月31 日，南方公司正确的会计处理有（ ）。
A、交易性金融资产确认的递延所得税负债为95万元
B、预计负债确认的递延所得税收益为11.5万元
C、应交所得税为106.5万元
D、所得税费用83.5万元
[多选题]
15、大海公司为2011年新成立的公司，当年度发生经营亏损2 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后五个年度的应纳税所得额，预计未来五年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2012年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来四年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2012年适用的所得税税率为25％，根据2012年颁布的新所得税法规定，自2013年1月1日 起该公司适用所得税税率变更为15％。2013年实现税前利润900万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来三年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的是（ AD）。
A、2011年末应确认递延所得税资产500万元
B、2012年转回递延所得税资产320万元
C、2012年末的递延所得税资产余额为180万元
D、2013年末当期应交所得税为0
[多选题]
16、某公司2014年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为25%。 2014年发生如下事项：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。该公司2014年1月1日 不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列相关核算指标的认定中，正确的是（BCD）。
A、当年递延所得税收益为200万元
B、当年递延所得税费用为200万元
C、当年应交所得税为225万元
D、当年所得税费用为425万元
[多选题]
17、甲公司适用所得税税率为25%，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1 600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司20×9年利润总额为5 200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中，正确的有（BC ）。
A、所得税费用为900万元
B、应交所得税为1 300万元
C、递延所得税负债为40万元
D、递延所得税资产为400万元
[多选题]
18、在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末可能会引起递延所得税资产增加的有（AC ）。
A、本期计提固定资产减值准备
B、本期转回存货跌价准备
C、企业购入交易性金融资产，当期期末公允价值小于其初始确认金额
D、实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债
[多选题]
19、下列各事项中，不会导致计税基础和账面价值产生暂时性差异的有（ BC）。
A、存货期末的可变现净值高于成本
B、购买国债确认的利息收入
C、固定资产发生的维修支出
D、使用寿命不确定的无形资产期末进行减值测试
[多选题]
20、下列有关所得税的论断中，正确的是( CD)
A、可供出售金融资产的公允价值高于初始成本时形成应纳税暂时性差异，进而产生递延所得税费用
B、因罚没支出形成的预计负债匹配可抵扣暂时性差异
C、如果税务认定收到预收款即为收入实现，则预收账款账面价值大于计税基础，匹配可抵扣暂时性差异
D、无形资产开发支出允许资本化的部分在税务上允许追列50%，形成可抵扣暂时性差异
9年前
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