【答案】
（1）计算第四季度的现金流入量、现金流出量和现金余额：
2015年年末应收账款=8000/12=666.67（万元）
由于假设全年均衡销售，所以，第四季度预计销售收入=8000/4=2000（万元）
第四季度的预计销售现金流入=2000×（1+17%）+（500-666.67）=2173.33（万元）
全年销售成本=8000×（1-28%）=5760（万元）
2015年年末存货=5760/8=720（万元）
由于假设全年均衡销售，所以，第四季度预计销售成本=5760/4=1440（万元）
第四季度预计的购货（不含税）金额=期末存货+本期销货-期初存货=720+1440-480=1680（万元）
第四季度预计的采购现金流出（含税）=1680×（1+17%）=1965.6（万元）
第四季度可使用现金合计=6+2173.33=2179.33（万元）
第四季度现金支出合计=1965.6+（50-12）+40+63+58=2164.6（万元）
现金多余（或不足）=2179.33-2164.6=14.73（万元）。
（2）由于H=3R-2L，即H-R=2（R-L）=5万元，所以，R-L=2.5万元，根据L=2万元，可知R=4.5万元，H=9.5万元。而第四季度现金收支差额为14.73万元，所以，第四季度需要将多余现金购买有价证券，转换数量=14.73-4.5=10.23（万元），转换后第四季度现金余额为4.5万元。
10年前
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（1）计算第四季度的现金流入量、现金流出量和现金余额：
2015年年末应收账款=8000/12=666.67（万元）
由于假设全年均衡销售，所以，第四季度预计销售收入=8000/4=2000（万元）
第四季度的预计销售现金流入=2000×（1+17%）+（500-666.67）=2173.33（万元）
全年销售成本=8000×（1-28%）=5760（万元）
2015年年末存货=5760/8=720（万元）
由于假设全年均衡销售，所以，第四季度预计销售成本=5760/4=1440（万元）
第四季度预计的购货（不含税）金额=期末存货+本期销货-期初存货=720+1440-480=1680（万元）
第四季度预计的采购现金流出（含税）=1680×（1+17%）=1965.6（万元）
第四季度可使用现金合计=6+2173.33=2179.33（万元）
第四季度现金支出合计=1965.6+（50-12）+40+63+58=2164.6（万元）
现金多余（或不足）=2179.33-2164.6=14.73（万元）。
（2）由于H=3R-2L ，即H-R=2（R-L）=5万元，所以，R-L=2.5万元，根据L=2万元，可知R=4.5万元，H=9.5万元。而第四季度现金收支差额为14.73万元，所以，第四季度需要将多余现金购买有价证券，转换数量=14.73-4.5=10.23（万元），转换后第四季度现金余额为4.5万元。
10年前
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