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19、甲公司2010年12月6日购入设备一台，原值为360万元，净残值为60万元。税法规定采用年数总和法计提折旧，折旧年限为5年；会计规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限为4年。税前会计利润各年均为1 000万元。甲公司2012年1月1日起变更为高新技术企业，按照税法规定适用的所得税税率由原25％变更为15％，递延所得税没有期初余额，则2011年所得税费用为（ ）万元。
A、243.75      

B、240
C、247.50
D、25019、
【正确答案】 C
【答案解析】
2011年年末（所得税税率25％）：
（1）账面价值＝360－（360－60）/4＝285（万元）
（2）计税基础＝360－（360－60）×5/15＝260（万元）
（3）应纳税暂时性差异＝285－260＝25（万元）
（4）递延所得税负债发生额＝25×15％－0＝3.75 （万元）
（5）应交所得税＝（1 000－25）×25％＝243.75 （万元）
（6）所得税费用＝243.75＋3.75＝247.5 （万元）
【该题针对“所得税费用的确认和计量”知识点进行考核】
【答疑编号10668480,点击提问】

分析：我知道错在什么地方了，应交所得税＝（1 000－25）×25％＝243.75 （万元），我算成了1000*25%-25，所以错啦