6、某建筑公司在2013年取得一项工程收入500万元，包括工程原材料及其他材料价款30万元；另工程完工后取得建设单位奖励款20万元；转让闲置办公用房一幢（购置原价2700万元），取得转让收入3300万元。该公司2013年应纳的营业税为（ ）万元。
A、56.1
B、45
C、44.7
D、45.6
【正确答案】 D 原因：我刚学到第二章的第四节，这里我真的赶鸭子上架啊。
【答案解析】纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内。单位转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。该公司应纳的营业税＝（500＋20）×3%＋（3300－2700）×5%＝45.6（万元）
9、某度假村2013年9月购入税控收款机两台，取得普通发票上注明的价款5850元，当月取得住宿收入60万元，康体中心收入10万元，餐厅收入40万元，商务中心收入2万元。该度假村当月应纳营业税（ ）万元。
A、5.4
B、5.58
C、5.52
D、5.6
【正确答案】 C 原因：我刚学到第二章的第四节，这里我真的赶鸭子上架啊。
【答案解析】本题考核营业税服务业的知识点。营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款÷（1+17％）×17％，当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。应纳营业税＝（60+10+40+2）×5%-0.585÷（1+17%）×17%＝5.52 （万元）。
10、甲市工人体育馆2014年2月取得如下收入：香港某知名歌星于2月14日在体育馆举行“爱时代”演唱会取得门票收入560万元，其中支付给明星经纪公司500万元。出租给某公司举行2014年公司年会取得场地出租收入20万元，为某俱乐部举办足球赛提供场地取得场地收入40万元，该体育馆2014年2月应缴纳的营业税（ ）万元。
A、19.4
B、4.8
C、3.6
D、4
【答案解析】应纳营业税=（560-500+40）×3%+20×5%=4（万元）
11年前
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6、某建筑公司在2013年取得一项工程收入500万元，包括工程原材料及其他材料价款30万元；另工程完工后取得建设单位奖励款20万元；转让闲置办公用房一幢（购置原价2700万元），取得转让收入3300万元。该公司2013年应纳的营业税为（ ）万元。
A、56.1
B、45
C、44.7
D、45.6
【正确答案】 D 原因：我刚学到第二章的第四节，这里我真的赶鸭子上架啊。
【答案解析】
纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内。单位转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。该公司应纳的营业税＝（500＋20）×3%＋（3300－2700）×5%＝45.6（万元）
9、某度假村2013年9月购入税控收款机两台，取得普通发票上注明的价款5850元，当月取得住宿收入60万元，康体中心收入10万元，餐厅收入40万元，商务中心收入2万元。该度假村当月应纳营业税（ ）万元。
A、5.4
B、5.58
C、5.52
D、5.6
【正确答案】 C 原因：我刚学到第二章的第四节，这里我真的赶鸭子上架啊。
【答案解析】
本题考核营业税服务业的知识点。营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款÷（1+17％）×17％，当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。应纳营业税＝（60+10+40+2）×5%-0.585÷（1+17%）×17%＝5.52 （万元）。
10、甲市工人体育馆2014年2月取得如下收入：香港某知名歌星于2月14日 在体育馆举行“爱时代”演唱会取得门票收入560万元，其中支付给明星经纪公司500万元。出租给某公司举行2014年公司年会取得场地出租收入20万元，为某俱乐部举办足球赛提供场地取得场地收入40万元，该体育馆2014年2月应缴纳的营业税（ ）万元。
A、19.4
B、4.8
C、3.6
D、4
【正确答案】 D 原因：我刚学到第二章的第四节，这里我真的赶鸭子上架啊。
【答案解析】
应纳营业税=（560-500+40）×3%+20×5%=4（万元）
11年前
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