【税法早“恋” 章节测试】——企业所得税( 昆明老表答题)
一、单选题（本题型共10题，每小题1分，共10分）
1.根据企业所得税法的相关规定，下列有关企业所得税税前扣除的表述中，正确的是（ A ）。
A.企业发生的资本性支出不得在发生当期直接扣除
B.企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除
C.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在所得税前扣除
D.企业的不征税收入用于支出所形成的财产，可以计算对应的折旧、摊销扣除
2.某居民企业2012年实际发生的合理的工资、薪金支出1100万元，职工福利费支出160万元，职工教育经费26万元，工会经费30万元。不考虑其他事项，则2012年该企业计算企业所得税时，应调增应纳税所得额（ C ）万元。
A.0 B.1.5 C.14 D.15.5
3.企业在生产、经营活动中发生的下列利息费用，在计算应纳税所得额时不得据实扣除的是（ A ）。
A.非金融企业向非关联的非金融企业借款的利息支出
B.非金融企业向金融企业借款的利息支出
C.企业经批准发行债券的利息支出
D.金融企业的各项存款利息支出
4.某工业企业2012年4月1日向非金融企业借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为12个月。该厂房于2011年开始建造，2012年9月30日完工。已知同期银行同类贷款年利率为6%，则该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时准予直接扣除的利息支出为（ A ）万元。
A.6 B.18 C.12 D.4.5
5.某居民企业为增值税一般纳税人，2012年5月31日购进生产设备并于当日投入使用，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元。该固定资产预计可使用年限为8年，企业采用直线法按8年计提折旧，预计净残值率5%（已经经过税务机关的认可）。税法规定生产设备最低折旧年限为10年。该企业计算2012年应纳税所得额时，准予扣除的折旧金额为（ B ）万元。
A.5.83 B.5.54 C.6.48 D.6.93
6.某居民企业2010年应纳税所得额为100万元，当年发生实际资产损失120万元，但未在当年税前扣除。该企业2011年、2012年会计利润分别为10万元、150万元。企业于2012年按照规定向税务机关说明并对2010年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。2011、2012年均不考虑其他纳税调整事项，该企业2012年实际应缴纳的企业所得税为（D ）万元。
A.37.5 B.35 C.10 D.7.5
7.2012年6月，A企业吸收合并B企业，B企业全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时，A企业支付给B企业的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件，且A企业选择按照特殊性税务处理的规定处理。假定当年年末国家发行的最长期限的国债年利率为6%。则可由A企业弥补的B企业的亏损额为（ B）万元。
A.0 B.150 C.570.4 D.620
8.某居民企业2012年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业分别在A、B两国设有分支机构（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，已在当地缴纳企业所得税10万元；在B国分支机构的应纳税所得额为30万元，已在当地缴纳企业所得税9万元。则该企业2012年应在境内缴纳企业所得税（ C ）万元。
A.25 B.26 C.27.5 D.29
9.某小型微利企业2011年取得销售收入50万元，发生的成本、费用合计44万元，已计入相关成本费用的合理的工资薪金支出12万元，其中支付残疾职工工资3.5万元。不考虑其他纳税调整项目。该小型微利企业2011年应缴纳企业所得税（ D ）万元。
A.1.2 B.0.6 C.0.5 D.0.25
10.根据企业所得税法的相关规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ B ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A.5日 B.7日 C.10日 D.15日
二、多选题（本题型共15题，每小题2分，共30分）
1. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的有（ AD ）。
A.转让所持有的境内某公司股权取得的所得
B.在境外销售货物取得的所得
C.在境外提供劳务取得的所得
D.将位于境内的房产转让给境外单位取得的所得
E.取得境外企业分配的股息所得
2.根据企业所得税法的相关规定，下列业务取得的所得属于来源于境内所得的有（ ACE ）。
A.境外企业在境内提供服务业劳务
B.境内企业将位于境外的房产转让给境外企业
C.境外企业将自己使用过的小汽车转让给境内企业
D.境内企业将设备出租给境外企业并收取租金
E.境外企业向境内企业提供专利权的使用权并收取使用费
3. 根据企业所得税法的相关规定，下列表述正确的有（ ADE ）。
A.企业按照规定的范围和标准为职工缴纳的住房公积金准予在计算应纳税所得额时扣除
B.企业按照规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费属于商业保险费，因此在计算应纳税所得额时不得扣除
C.企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，合计不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
D.企业按照规定的范围和标准为职工支付的失业保险费准予在所得税前扣除
E.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予在计算应纳税所得额时扣除
4. 根据企业所得税法的相关规定，下列支出不得在计算应纳税所得额时扣除的有（AD ）。
A.非银行企业内营业机构之间支付的利息
B.逾期还款支付的银行罚息
C.金融机构同业拆借利息支出
D.企业向股东借款的利息支出
E.税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按照国务院规定加收的利息
5. 根据企业所得税法的相关规定，下列关于亏损弥补相关规定的表述中，正确的有（AB ）。
A.企业某一纳税年度发生的亏损可以从下一年度起，逐年延续弥补，但最长不得超过5年
B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
C.合伙企业的合伙人是法人的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利
D.企业合并的一般性税务处理方法下，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
E.企业分立的特殊性税务处理方法下，被分立企业的亏损额不得由分立企业继续弥补
6. 根据企业所得税法的相关规定，下列关于长期待摊费用的表述，正确的有（BC ）。
A.外购房屋发生的装修费用不得作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
C.租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
D.固定资产的大修理支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
E.企业的筹办费用支出只能作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
7. 根据企业所得税法的相关规定，外国企业常驻代表机构的下列支出，属于经费支出的有（ ABCD ）。
A.购置办公设备发生的支出
B.为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用
C.为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用
D.总机构人员来华访问聘用翻译的费用
E.以货币形式用于我国境内的公益性捐赠支出
8. 李先生2004年以100万元交付给A公司用于购买非流通股，A公司属于代持股公司。2005年该非流通股通过股权分置改革，成为限售股。2012年10月，A公司将限售股转让，取得1000万元收入，但是不能准确计算限售股原值。根据企业所得税法的相关规定，下列表述正确的有（ B ）。
A.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税212.5万元
B.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税225万元
C.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税37.5万元
D.A公司将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给李先生时，李先生应缴纳个人所得税157.5万元
9. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得，免征企业所得税的有（ ABCE ）。
A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
C.国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D.境外商业银行向居民企业提供贷款取得的利息所得
E.境外企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益
10. 根据企业所得税的相关规定，下列关于企业政策性搬迁所得税的相关处理，说法正确的有（ACDE ）。
A.企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入
B.企业在搬迁期间发生的购置资产支出，可以从搬迁收入中扣除
C.企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算
D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度当年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除
E.企业发生政策性搬迁的，迁出地和迁入地主管税务机关发生变化的，由迁入地主管税务机关负责企业搬迁清算
11. 下列属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目有（ABC ）。
A.企业资产溢余收入 B.无法偿付的应付款项 C.违约金收入
D.视同销售收入 E.股权转让收入
12.下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（ BD ）。
A.借款利息支出 B.企业财产保险费 C.企业的业务宣传费 D.固定资产转让费 E.企业的广告费
13. 下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有（ ACD ）。
A.企业按规定缴纳的财产保险费
B.烟草企业实际发生的，不超过当年销售（营业）收入1.5%的广告费和业务宣传费
C.工业企业向保险公司借入经营性资金的利息支出
D.财产保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额 12%的手续费及佣金支出
E.人身保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额 12%的手续费及佣金支出
14.下列项目中，不符合手续费及佣金支出所得税处理规定的有（BE AC ）。
A.手续费及佣金直接冲减收入总额
B.证券公司其为取得收入而实际发生的手续费支出，准予在收入总额5%以内扣除。
C.非保险企业按与具有合法经营资质的中介服务机构或个人（含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额
D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
E.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
15. 下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（ BE ）。
A.为雇员年终加薪的支出 B.为离休雇员提供待遇的支出 C.为雇员交纳社会保险的支出
D.为雇员提供的劳动保护费支出 E.为雇员支付的职工福利费、职工教育经费、工会经费
11年前
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【税法早“恋” 章节测试】——企业所得税(
昆明老表答题)
一、单选题（本题型共10题，每小题1分，共10分）
1.根据企业所得税法的相关规定，下列有关企业所得税税前扣除的表述中，正确的是（ A ）。
A.企业发生的资本性支出不得在发生当期直接扣除
B.企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除
C.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在所得税前扣除
D.企业的不征税收入用于支出所形成的财产，可以计算对应的折旧、摊销扣除
2.某居民企业2012年实际发生的合理的工资、薪金支出1100万元，职工福利费支出160万元，职工教育经费26万元，工会经费30万元。不考虑其他事项，则2012年该企业计算企业所得税时，应调增应纳税所得额（ C ）万元。
A.0 B.1.5 C .14 D.15.5
3.企业在生产、经营活动中发生的下列利息费用，在计算应纳税所得额时不得据实扣除的是（ A ）。
A.非金融企业向非关联的非金融企业借款的利息支出
B.非金融企业向金融企业借款的利息支出
C.企业经批准发行债券的利息支出
D.金融企业的各项存款利息支出
4.某工业企业2012年4月1日 向非金融企业借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为12个月。该厂房于2011年开始建造，2012年9月30日 完工。已知同期银行同类贷款年利率为6%，则该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时准予直接扣除的利息支出为（ A ）万元。
A.6 B.18 C .12 D.4.5
5.某居民企业为增值税一般纳税人，2012年5月31日 购进生产设备并于当日投入使用，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元。该固定资产预计可使用年限为8年，企业采用直线法按8年计提折旧，预计净残值率5%（已经经过税务机关的认可）。税法规定生产设备最低折旧年限为10年。该企业计算2012年应纳税所得额时，准予扣除的折旧金额为（ B ）万元。
A.5.83 B.5.54 C .6.48 D.6.93
6.某居民企业2010年应纳税所得额为100万元，当年发生实际资产损失120万元，但未在当年税前扣除。该企业2011年、2012年会计利润分别为10万元、150万元。企业于2012年按照规定向税务机关说明并对2010年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。2011、2012年均不考虑其他纳税调整事项，该企业2012年实际应缴纳的企业所得税为（D ）万元。
A.37.5 B.35 C .10 D.7.5
7.2012年6月，A企业吸收合并B企业，B企业全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时，A企业支付给B企业的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件，且A企业选择按照特殊性税务处理的规定处理。假定当年年末国家发行的最长期限的国债年利率为6%。则可由A企业弥补的B企业的亏损额为（ B）万元。
A.0 B.150 C .570.4 D.620
8.某居民企业2012年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业分别在A、B两国设有分支机构（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，已在当地缴纳企业所得税10万元；在B国分支机构的应纳税所得额为30万元，已在当地缴纳企业所得税9万元。则该企业2012年应在境内缴纳企业所得税（ C ）万元。
A.25 B.26 C .27.5 D.29
9.某小型微利企业2011年取得销售收入50万元，发生的成本、费用合计44万元，已计入相关成本费用的合理的工资薪金支出12万元，其中支付残疾职工工资3.5万元。不考虑其他纳税调整项目。该小型微利企业2011年应缴纳企业所得税（ D ）万元。
10.根据企业所得税法的相关规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ B ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A.5日 B.7日 C.10日 D.15日
二、多选题（本题型共15题，每小题2分，共30分）
1. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的有（ AD ）。
A.转让所持有的境内某公司股权取得的所得
B.在境外销售货物取得的所得
C.在境外提供劳务取得的所得
D.将位于境内的房产转让给境外单位取得的所得
E.取得境外企业分配的股息所得
2.根据企业所得税法的相关规定，下列业务取得的所得属于来源于境内所得的有（ ACE ）。
A.境外企业在境内提供服务业劳务
B.境内企业将位于境外的房产转让给境外企业
C.境外企业将自己使用过的小汽车转让给境内企业
D.境内企业将设备出租给境外企业并收取租金
E.境外企业向境内企业提供专利权的使用权并收取使用费
3. 根据企业所得税法的相关规定，下列表述正确的有（ ADE ）。
A.企业按照规定的范围和标准为职工缴纳的住房公积金准予在计算应纳税所得额时扣除
B.企业按照规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费属于商业保险费，因此在计算应纳税所得额时不得扣除
C.企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，合计不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
D.企业按照规定的范围和标准为职工支付的失业保险费准予在所得税前扣除
E.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予在计算应纳税所得额时扣除
4. 根据企业所得税法的相关规定，下列支出不得在计算应纳税所得额时扣除的有（AD ）。
A.非银行企业内营业机构之间支付的利息
B.逾期还款支付的银行罚息
C.金融机构同业拆借利息支出
D.企业向股东借款的利息支出
E.税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按照国务院规定加收的利息
5. 根据企业所得税法的相关规定，下列关于亏损弥补相关规定的表述中，正确的有（AB ）。
A.企业某一纳税年度发生的亏损可以从下一年度起，逐年延续弥补，但最长不得超过5年
B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
C.合伙企业的合伙人是法人的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利
D.企业合并的一般性税务处理方法下，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
E.企业分立的特殊性税务处理方法下，被分立企业的亏损额不得由分立企业继续弥补
6. 根据企业所得税法的相关规定，下列关于长期待摊费用的表述，正确的有（BC ）。
A.外购房屋发生的装修费用不得作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
C.租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
D.固定资产的大修理支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
E.企业的筹办费用支出只能作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
7. 根据企业所得税法的相关规定，外国企业常驻代表机构的下列支出，属于经费支出的有（ ABCD ）。
A.购置办公设备发生的支出
B.为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用
C.为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用
D.总机构人员来华访问聘用翻译的费用
E.以货币形式用于我国境内的公益性捐赠支出
8. 李先生2004年以100万元交付给A公司用于购买非流通股，A公司属于代持股公司。2005年该非流通股通过股权分置改革，成为限售股。2012年10月，A公司将限售股转让，取得1000万元收入，但是不能准确计算限售股原值。根据企业所得税法的相关规定，下列表述正确的有（ B ）。
A.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税212.5万元
B.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税225万元
C.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税37.5万元
D.A公司将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给李先生时，李先生应缴纳个人所得税157.5万元
9. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得，免征企业所得税的有（ ABCE ）。
A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
C.国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D.境外商业银行向居民企业提供贷款取得的利息所得
E.境外企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益
10. 根据企业所得税的相关规定，下列关于企业政策性搬迁所得税的相关处理，说法正确的有（ACDE ）。
A.企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入
B.企业在搬迁期间发生的购置资产支出，可以从搬迁收入中扣除
C.企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算
D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度当年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除
E.企业发生政策性搬迁的，迁出地和迁入地主管税务机关发生变化的，由迁入地主管税务机关负责企业搬迁清算
11. 下列属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目有（ABC ）。
A.企业资产溢余收入 B.无法偿付的应付款项 C.违约金收入
D.视同销售收入 E.股权转让收入
12.下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（ BD ）。
A.借款利息支出 B.企业财产保险费 C.企业的业务宣传费 D.固定资产转让费 E.企业的广告费
13. 下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有（ ACD ）。
A.企业按规定缴纳的财产保险费
B.烟草企业实际发生的，不超过当年销售（营业）收入1.5%的广告费和业务宣传费
C.工业企业向保险公司借入经营性资金的利息支出
D.财产保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额 12%的手续费及佣金支出
E.人身保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额 12%的手续费及佣金支出
14.下列项目中，不符合手续费及佣金支出所得税处理规定的有（BE AC ）。
A.手续费及佣金直接冲减收入总额
B.证券公司其为取得收入而实际发生的手续费支出，准予在收入总额5%以内扣除。
C.非保险企业按与具有合法经营资质的中介服务机构或个人（含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额
D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
E.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
15. 下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（ BE ）。
A.为雇员年终加薪的支出 B.为离休雇员提供待遇的支出 C.为雇员交纳社会保险的支出
D.为雇员提供的劳动保护费支出 E.为雇员支付的职工福利费、职工教育经费、工会经费
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