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第二节　银行结算账户管理（熟悉）

　　一、银行结算账户的概念和种类
　　1.概念
　　银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户。
　　2.种类

　　
　　二、银行结算账户的开立、变更和撤销
　　（一）银行结算账户的开立
　　1.存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。
　　存款人申请开立银行结算账户时，应填写“开立银行结算帐户申请书”。银行审查后，由中国人民银行当地分支行核准或备案。
　　需要核准的
　　（1）基本存款账户
　　（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）
　　（3）预算单位专用存款账户
　　（4）QFII专用存款账户：合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。
　　时间要求：中国人民银行当地分支行应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本（或临时或专用）存款账户开户许可证。
　　需要备案的
　　（1）一般存款账户
　　（2）其他专用存款账户
　　（3）个人银行结算账户
　　时间要求：银行应于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。
　　（一）银行结算账户的开立
　　（1）签订银行结算账户管理协议；
　　（2）建立存款人预留签章卡片：存款人为单位的，其预留签章为2个章：一是该单位的公章或财务专用章 ，二是法定代表人（单位负责人） 或其授权的代理人的签名或者盖章 ；存款人为个人的 ，其预留签章为该个人的签名或者盖章。
　　存款人在申请开立单位银行结算账户时，其申请开立的银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中公章或财务专用章的名称应保持一致,三项例外 ; 如因注册验资开立的临时存款账户等。

存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。
　　正式开立之日的含义

　　（二）银行结算账户的变更
　　1.需要变更的情形
　　存款人变更账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、地址等其他开户资料后，应及时向开户银行办理变更手续。
　　2.申请变更银行结算账户的时间
　　实际情况发生变更后5个工作日内
　　（三）银行结算账户的撤销

　　3.撤销的程序
　　先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款款账户；之后撤销基本存款账户。
　　4.限制性规定
　　存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户

　　三、各类具体银行结算账户的开立和使用（掌握）

　　（三）专用存款账户
　　1.用途
　　对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户
　　2.使用规定
　　（1）单位银行卡账户的资金（备用金）必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。
　　（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。
　　（3）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。
　　（4）粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。
　　（5）收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。
　　[url=]（四）预算单位零余额账户
　　1.用途
　　预算单位使用财政性资金
　　2.使用规定
　　（1）一个基层预算单位开设[/url]一个零余额帐户
　　（2）用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其它账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。
[深1]　　（五）临时存款账户
　　临时存款账户（除注册验资和增资验资临时账户外，其他核准制开户）
　　1.用途：指存款人因临时经营活动需要开立的账户。可用于办理转账结算和现金收付。
　　2.适用范围:①设立临时机构（如工程指挥部、摄制组）；②异地临时经营活动（如建筑施工及安装活动）；③注册验资、增资。　　
　　3.特别提示：
　　（1）有效期最长不得超过2年。
　　（2）注册验资的临时存款账户在验资期间不得提现，即“只收不付”。
　　（3）除注册验资临时存款账户外，其他的临时存款账户可提现。

　　（六）个人银行结算账户
　　1.用途
　　存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立
　　2.使用规定

（1）  储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。

（2）  个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。熟悉可以转入个人银行结算账户的款项。
　　[url=]①单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元）的，应向其开户银行提供付款依据。
　　②从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。[/url][深2]

（七）异地银行结算账户
　　1.用途
　　存款人在其注册地或住所地行政区域之外（跨省、市、县）开立的银行结算账户。
　　2.适用范围
　　（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的；
　　（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款帐户的；
　　（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；
　　（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；
　　（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。
　　四、银行结算账户的管理（熟悉）
　　（一）银行结算账户的实名制管理
　　（二）银行结算账户变更事项的管理
　　（三）存款人预留银行签章的管理
　　（四）银行结算账户的对账管理
　　（一）银行结算账户的实名制管理
　　1.存款人应以实名开立银行结算账户；
　　2.存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。
　　（二）银行结算账户变更事项的管理
　　存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。
　　（三）存款人预留银行签章的管理
　　1.单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。
　　2.个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。
　　（四）银行结算账户的对账管理
　　银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务