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单选题
1
、2×10年6月某增值税一般纳税人因意外灾害毁损库存原材料一批，该批原材料实际成本为40 000元，收回残料价值2 000元。保险公司赔偿11 200元。该企业购入材料的增值税税率为17%。该批毁损原材料造成的非常损失净额为（ ）。
A、
32 200元
B、
26 800元
C、
32 000元
D、
33 600元
【显示答案】
【我的答案】D
【
答案解析
】 本题考察的知识点是：存货盘亏或毁损的处理。该批毁损原材料造成的非常损失净额＝40 000－2 000－11 200＝26 800（元），所涉及到的分录：
批准处理前：
借：待处理财产损溢 40 000
贷：原材料 40 000
批准处理后：
借：原材料 2 000
其他应收款 11 200
营业外支出 26 800
贷：待处理财产损溢 40 000
【
正确答案
】 B
这个题我之前选了D
原因：这题本身很简单，但是被我想复杂了，主要也是因为基础知识掌握的不牢靠吧，把看到增值税，就把增值税给塞进去了，所以导致错误
通过上题和这题的错误，说明我存货这章基础知识还得加深认识，另外做题万不可马虎大意，人家大意失荆州，我可不能因此失注会
注：存货盘亏或毁损损失，依据产生的不同原因，做不处理：
计入管理费用
：
1、
保管中产生的一定限额内的自然损耗；
2、
管理不善所造成的毁损净损失；
3、
收发差错所造成的短缺净损失。----即因管理不善等造成的经营损失，一般纳税企业，其
进项税额需要转出
，即该损失对应的进项税额不能抵扣，计入损失的存货的成本，即计入管理费用的金额=成本+对应增值税税额，小规模纳税企业，因为在购入的时候增值税直接计入的成本，所以损失里自然也就包含了增值税。
计入
营业外支出
：自然灾害中所造成的毁损净损失；----------即认为不可控因素造成的，一般纳税企业，其
进项税额不需转出
，即该项损失对应的进项税额可以抵扣。
计入产品成本
：
购买过程中的合理损耗，残料入库
计入其他应收款：应由保险公司等第三方赔偿的部分。
存货盘盈，冲减管理费用
12年前
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【显示答案】 【我的答案】D【答案解析】 本题考察的知识点是：存货盘亏或毁损的处理。该批毁损原材料造成的非常损失净额＝40 000－2 000－11 200＝26 800（元），所涉及到的分录：
批准处理前：
借：待处理财产损溢 40 000
贷：原材料 40 000
批准处理后：
借：原材料 2 000
其他应收款 11 200
营业外支出 26 800
贷：待处理财产损溢 40 000
【正确答案】 B
这个题我之前选了D
原因：这题本身很简单，但是被我想复杂了，主要也是因为基础知识掌握的不牢靠吧，把看到增值税，就把增值税给塞进去了，所以导致错误
通过上题和这题的错误，说明我存货这章基础知识还得加深认识，另外做题万不可马虎大意，人家大意失荆州，我可不能因此失注会
注：存货盘亏或毁损损失，依据产生的不同原因，做不处理：
计入管理费用：1、保管中产生的一定限额内的自然损耗；2、管理不善所造成的毁损净损失；3、收发差错所造成的短缺净损失。----即因管理不善等造成的经营损失，一般纳税企业，其进项税额需要转出，即该损失对应的进项税额不能抵扣，计入损失的存货的成本，即计入管理费用的金额=成本+对应增值税税额，小规模纳税企业，因为在购入的时候增值税直接计入的成本，所以损失里自然也就包含了增值税。
计入营业外支出：自然灾害中所造成的毁损净损失；----------即认为不可控因素造成的，一般纳税企业，其进项税额不需转出，即该项损失对应的进项税额可以抵扣。
计入产品成本 ：购买过程中的合理损耗，残料入库
计入其他应收款：应由保险公司等第三方赔偿的部分。
存货盘盈，冲减管理费用
12年前
暂无评论