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我的理解是，对于甲方，该看涨期权形成的是一个金融负债或权益工具，对于乙方，形成了金融资产。乙方只有在金融资产的公允价值升高时才会形成收益，这样对于甲方就亏损了。从而相应的对于甲方，只有该看涨期权的公允价值降低了，才会形成收益。

不知道这样理解对不对