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第一部分第二章　财政政策分析

知识点一、税收

　　(一)税收的地位

　　税收是政府财政收入中的最主要部分，占经常性公共财政收入的90%以上。

　　(二)税收种类

　　根据征税对象，税收可分为流转税(货物与劳务税)、所得税、财产税、资源税、行为税五类。

　　(三)特征：强制性、无偿性和固定性

　　(四)调节方式

　　1.定义：指除税收以外，由各级政府及其所属部门、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法提供特定的公共服务。

　　2.内容：国有资源、资产有偿使用收入，国有资本经营收益，政府基金，行政事业性收费和罚没收入，彩票公益金和以政府名义接受的捐赠收入，主管部门集中收入，以及政府财政资金产生的利息收入等。

　　(1)国有资源有偿使用收入：政府和所属单位利用国有资源而获得的收益，包括土地出让金收入、新增建设用地土地有偿使用费等;

　　(2)国有资本经营收益：指政府以国有企业资本出资人身份获得的与该资本运营和处置有关的净收益，包括国有资本分享的企业税后利润、国有股红利、股息等;

　　(3)政府基金：指各级政府及其所属部门依据国家的法律、法规，向公民、法人和其他组织征收的为兴办、维持或发展某种事业而储备的资金款项，如三峡工程建设基金、铁路建设基金等;

　　(4)行政事业性收费：国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、法规等有关规定，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人提供特定公共服务过程中，向特定对象收取的费用，它是行政性收费和事业性收费的总称，如企业注册登记费、工商管理费等。

　　3.收支两条线：核心内容是将财政性收支(预算外收支属于财政性收支)纳入预算管理范围。　　

知识点四、购买性支出、转移性支出(掌握)

　　补充：自动稳定器：转移性支出和累进的所得税制度的结合。

　　原理：经济过热，个人和企业收入会增加，转移性支出就会自动下降，达到累进税率的标准的就会多，就会多交税;个人和企业的可支配收入就下降，抑制了消费需求的上升，防止经济进一步过热。反之类推。

知识点五、财政支出的规模分析、结构分析

　　(一)规模分析

　　1.定义：一定财政年度内政府安排的公共支出的总额，反映政府在一定时期内集中支配使用的社会资源量，是考察政府活动规模和满足公共需要能力的重要指标。

　　2.决定因素：取决于一国政府公共财政活动的范围。主要受经济、政治、社会三个因素的影响。

　　①满足政府承担经济职能、政治职能和社会职能的需要;

　　②要与经济发展水平相适应;

　　③要与本国国情相适应。

　　(二)结构分析

　　1.格局：

　　(1)经济建设的支出：从长期趋势看其比重是逐步下降。

　　(2)社会文教的支出：占整个财政支出的比重逐步上升。

　　(3)社会保障支出：所占比例增加。

　　2.措施：

　　(1)向三农倾斜

　　(2)向低收入群体和困难群体倾斜

　　(3)加强对社会公益事业的支出

　　(4)保持对非竞争性和非经营性领域的公共投资力度

　　(5)为国家的政权建设提供财力保障　

知识点六、财政政策目标

　　观点：财政政策目标：优化资源配置、收入分配公平、经济稳定增长

　　链接：宏观经济政策目标：物价稳定、充分就业、经济增长和国际收支平衡。

　　(一)优化资源配置

　　如何充分利用现有的人力、物力、财力等社会经济资源，使之达到优化组合，保证经济发展速度和效益的统一

　　1.核心问题：财政资金的投向问题。重点放在社会经济环境和非营利性事业上。

　　2.第二个问题：如何通过财政政策的引导，调整原有资产的存量结构，实现资源的合理流动。

　　3.第三个问题：如何提高财政资金的使用效益。主要通过改进资金供给方式(如拨款改为贷款)、强化预算约束等措施

　　(二)收入分配公平

　　收入公平分配的主要问题就是如何确定合理的税收负担，这又是资源能否合理配置的关键。

　　(三)经济稳定增长

　　经济稳定增长表现在适度的经济增长率、稳定的物价水平、充分就业和国际收支平衡上，它又集中反映在社会总供给和社会总需求的协调平衡上，通过财政支出总量和财政收入总量的对比关系调节。

　　1.财政支出总量的扩张会增加社会总需求，反之减少。

　　2.财政收入总量的调整，即国家增减税收，短期看可以影响企业和个人可支配的收入，因而影响总需求，但同时也会在一定程度上影响总供给。

知识点七、财政政策类型(掌握)

　　(一)按财政政策本身的功能分类

　　(二)按财政政策主体对调整对象的反应情况分类

知识点八、财政政策的“挤出效应”

　　1.挤出效应：政府开支增大会增加总需求，扩大国民收入，在货币供给不变的情况下，造成货币需求增加，利率上升，提高私人投资的成本，使得私人投资被政府支出从经济活动当中“挤”了出来，结果抵消财政政策的一部分扩张效应。

　　2.效果：挤出效应在充分就业条件下的作用最明显;在非充分就业条件下，大小取决于政府支出引起利率上升的幅度。利率上升高，挤出效应就大。