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首先要看你们公司是不是查账征收企业，如果是查账征收的企业，那在外地开票交的税中，企业所得税部分是可以抵扣公司应交所得税的。具体做账方式看公司自己来定，如果是我做的话，我个人是这样的：在每季度计提所得税时，借：所得税 贷：应交税费-应交所得税，在外地开票交所得税的时候，借；应交税费-应交所得税 贷：银行存款，  然后在每季度后交所得税时，可以按计提后的所得税减外地开票已交的所得税来交税，借：应交税-应交所得税 贷：银行存款，也可以按计提的数来交税，分录样，金额不一样，到年底一次性把退的税红冲所得税：借：所得税（借方红字） 贷：应交税费-应交所得税（贷方红字）