烟叶收购金额＝500000×（1＋10％）＝550000（元）；
应缴纳烟叶税＝550000×20％＝110000（元）；
烟叶进项税额＝（550000＋110000）×13％＝85800（元）；
运输费用进项税额＝30000×7％＝2100（元）；
外购烟叶进项税额＝85800＋2100＝87900（元）；
烟叶收购成本＝550000＋110000＋30000＋6600－87900＝608700（元）
消费税组成计税价格＝（608700＋80000）÷（1－30％）＝983857.14（元）；
受托方代收代缴消费税＝983857.14×30％＝295157.14（元）；
代收代缴城市维护建设税＝295157.14×7％＝20661（元）；
代收代缴教育费附加＝295157.14×3％＝8854.71（元）；
应支付的加工费和税费合计＝80000＋13600＋295157.14＋20661＋8854.71＝418272.85（元）
借：委托加工物资404672.85
应交税费—— —应交增值税（进项税额） 13600．00
贷：应付账款418272.85
借：原材料1013372.85
贷：委托加工物资1013372.85
生产领用烟丝成本＝1013372.85×70％＝709361（元）生产领用烟丝准予扣除的已纳消费税税款＝295157.14×70％＝206610（元）
借：生产成本502751
应交税费—— —应交消费税206610
贷：原材料709361
借：库存商品2810000
贷：生产成本2810000
不含税销售额＝18000000＋（9394000＋200000）÷（1＋17％）＝26200000（元）
销项税额＝26200000×17％＝4454000（元）
借：银行存款25420000
应收账款5234000
贷：主营业务收入26200000
应交税费—— —应交增值税（销项税额）4454000
应交增值税＝4454000－（87900＋13600）＝4352500（元）“白河桥”香烟每标准条调拨价格＝18000000元÷1000÷250＝72元，适用消费税率56％，“大舞台”香烟每标准条调拨价格＝（9394000＋200000）÷（1＋17％）÷800÷250＝41（元），适用消费税率36％；每标准箱定额税率＝250×200×0．003＝150（元），因此应交消费税＝（18000000×56％＋（9394000＋200000）÷（1＋17％）×36％）＋（1000＋800）×150＝13302000（元）。
抵扣生产领用烟丝已纳消费税税款后应交消费税＝13302000－206610＝13095390（元）应交城市维护建设税＝（4352500＋13095390）×7％＝1221352.3（元）
应交教育费附加＝（4352500＋13095390）×3％＝523436.70（元）
借：营业税金及附加14840179.00
贷： 应交税费—— —应交消费税 13095390.00
应交税费—— —应交城市维护建设税 1221352.30
应交税费—— —应交教育费附加 523436.70
12年前
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烟叶收购金额＝500000×（1＋10％）＝550000（元）；
应缴纳烟叶税＝550000×20％＝110000（元）；
烟叶进项税额＝（550000＋110000）×13％＝85800（元）；
运输费用进项税额＝30000×7％＝2100（元）；
外购烟叶进项税额＝85800＋2100＝87900（元）；
烟叶收购成本＝550000＋110000＋30000＋6600－87900＝608700（元）
消费税组成计税价格＝（608700＋80000）÷（1－30％）＝983857.14（元）；
受托方代收代缴消费税＝983857.14×30％＝295157.14（元）；
代收代缴城市维护建设税＝295157.14×7％＝20661（元）；
代收代缴教育费附加＝295157.14×3％＝8854.71（元）；
应支付的加工费和税费合计＝80000＋13600＋295157.14＋20661＋8854.71＝418272.85（元）
借：委托加工物资404672.85
应交税费—— —应交增值税（进项税额） 13600．00
贷：应付账款418272.85
借：原材料1013372.85
贷：委托加工物资1013372.85
生产领用烟丝成本＝1013372.85×70％＝709361（元）生产领用烟丝准予扣除的已纳消费税税款＝295157.14×70％＝206610（元）
借：生产成本502751
应交税费—— —应交消费税206610
贷：原材料709361
借：库存商品2810000
贷：生产成本2810000
不含税销售额＝18000000＋（9394000＋200000）÷（1＋17％）＝26200000（元）
销项税额＝26200000×17％＝4454000（元）
借：银行存款25420000
应收账款5234000
贷：主营业务收入26200000
应交税费—— —应交增值税（销项税额）4454000
应交增值税＝4454000－（87900＋13600）＝4352500（元）“白河桥”香烟每标准条调拨价格＝18000000元÷1000÷250＝72元，适用消费税率56％，“大舞台”香烟每标准条调拨价格＝（9394000＋200000）÷（1＋17％）÷800÷250＝41（元），适用消费税率36％；每标准箱定额税率＝250×200×0．003＝150（元），因此应交消费税＝（18000000×56％＋（9394000＋200000）÷（1＋17％）×36％）＋（1000＋800）×150＝13302000（元）。
抵扣生产领用烟丝已纳消费税税款后应交消费税＝13302000－206610＝13095390（元）应交城市维护建设税＝（4352500＋13095390）×7％＝1221352.3（元）
应交教育费附加＝（4352500＋13095390）×3％＝523436.70（元）
借：营业税金及附加14840179.00
贷： 应交税费—— —应交消费税 13095390.00
应交税费—— —应交城市维护建设税 1221352.30
应交税费—— —应交教育费附加 523436.70
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