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轩儿妈
如果题目中告诉2012年以及之前一直用的都是25%的税率，那么就不需要调整了，如果告诉从2012年才开始用25%的税率，之前用的是33%的税率的话，那么在2012年就应该针对税率的差异来调整所得税，而不是等到2013年才调整。
这里涉及到了两个公式：
所得税税率发生变动时，计算递延所得税资产或递延所得税负债发生额的两种思路：
（
1
）计算本期的暂时性差异的发生额，同时调整递延所得税的期初额：
即本期递延所得税负债（资产）＝本期应纳税（可抵扣）暂时性差异的发生额
×
变动后所得税率
+
期初递延所得税负债（资产）
/
变动前所得税率
×
（变动后的所得税率－变动前的所得税率）
（
2
）计算本期的暂时性差异的期末余额，然后计算出本期递延所得税的期末余额，然后期末递延所得税的期末余额－期初余额＝本期递延所得税的发生额。
即本期递延所得税负债（资产）＝本期应纳税（可抵扣）暂时性差异的期末余额
×
变动后的所得税税率－期初递延所得税负债（资产）的余额。
12年前
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这里涉及到了两个公式：
所得税税率发生变动时，计算递延所得税资产或递延所得税负债发生额的两种思路：
（1）计算本期的暂时性差异的发生额，同时调整递延所得税的期初额：
即本期递延所得税负债（资产）＝本期应纳税（可抵扣）暂时性差异的发生额×变动后所得税率+期初递延所得税负债（资产）/变动前所得税率×（变动后的所得税率－变动前的所得税率）
（2）计算本期的暂时性差异的期末余额，然后计算出本期递延所得税的期末余额，然后期末递延所得税的期末余额－期初余额＝本期递延所得税的发生额。
即本期递延所得税负债（资产）＝本期应纳税（可抵扣）暂时性差异的期末余额×变动后的所得税税率－期初递延所得税负债（资产）的余额。
12年前
暂无评论