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　一、现金管理

　　（一）持有现金的动机

动机	含义
交易性动机	为了满足日常生产经营的需要所持有的现金。
预防性动机	为了应付企业发生意外可能对现金的需要，企业准备一定的预付性现金。
投机性动机	当企业持有大量现金要购买有价证券时，由于预测利率上升而停止购买证券所持有的现金。

　　（二）最佳现金持有量确定的存货模式

　　将存货经济定货批量模型用于确定目标现金持有量。

二、应收账款管理

　　1.企业信用政策的构成

构成内容	含义及内容
信用标准	信用标准是企业用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件。
信用条件	信用条件是客户可以享受的优惠条件，包括信用期间、现金折扣和折扣期间。

	（1）信用期间。是企业允许客户从购买商品到付款的最长时间。

	（2）现金折扣。是企业为了吸引客户提前付款而给予的价格上的优惠。

	（3）折扣期间。是企业给予客户享受现金折扣的时间，客户只有在这个期间付款才能得到现金折扣。
收账政策	收账政策是在信用条件被违反时企业采取的收账策略。

	（1）积极型收账政策，对超过信用期限的客户通过派人催收等措施加紧收款，必要时行使法律程序。有利于减少坏账损失，加快应收账款周转速度，但加大收账成本。

	（2）消极型收账政策，对超过信用期限的客户通过发函催收或等待客户主动偿还。有利于减少收账成本，但加大坏账损失，减慢应收账款周转速度。

2.信用政策决策
销售利润	销售收入×销售利润率
-信用成本	（1）应收账款的机会成本=应收账款的平均余额×变动成本率×机会成本率

	=日赊销额×平均收款时间×变动成本率×机会成本率

	（2）折扣成本=赊销额×享受折扣的客户比率×现金折扣率

	（3）坏账成本=赊销额×预计坏账损失率

	（4）收账成本=赊销额×预计收账成本率

	（5）管理成本=赊销额×预计管理成本率
=实施信用政策给企业带来的利润
决策原则：选择利润最大的方案

三、存货A、B、C分类管理

总原则：在保证生产经营活动正常需要的前提下尽可能减少对存货的投资。

	存货ABC分类管理就是按照一定的标准，将企业的存货划分为A、B、C三类，分别实行重点管理、一般管理和总额灵活管理的存货管理方法。

含义
分类	主要有两个：一是金额标准，金额大的为A类，金额小的为C类；二是数额标准，数量少的为A类，数量多的为C类。

的标准

12年前

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