评论详情

首先，4%减半征收的计算出来的不是销项税而直接应纳增值税。
故以征收率计算的应交增值税与正常业务进销项税不发生往来。如果当月进项大于销项，一样也要交按征收率计算的增值税。
4%减半征收的税款应该先申报表一第10行按4%征收率填列，减半的部分填在主表23行应纳税额减征额列。