评论详情
返回
关闭
设置
社区首页
happylife72
三）企业年度预算目标各指标值的确定举例
综合以上分析方法，根据产品价格、销量、成本之间的关系，确定目标利润的具体思路是：
预期目标利润＝预测可实现销售×（预期产品售价－预期产品单位成本）－期间费用
按照这一思路，企业年度预算目标各指标值的确定可具体化为如下步骤：
（1）根据销售预测，在假定产品售价和成本费用不变的情况下，确定可实现利润；
（2）根据企业投资总资本和同行业平均（或先进）投资资本回报率，确定期望目标
利润，并与可实现利润比较，提出销售增长率、价格增长率或成本（费用）降低率目标；
（3）通过各分部及管理部门间的协调，最终落实实现目标利润的其他各项指标目标值。
【例·计算题】某公司生产经营单一产品，下属三个分部均为成本中心，专司产品生产与协作。总部为了节约成本和统一对外，除拥有管理职能外，还兼营公司的材料采购与产品最终销售两大职能。现该公司正在规划2010年的预算目标，有关资料如下：
（1）公司目前的销售成本率为60%，费用率（各项费用占收入的比例）为24%。
（2）经公司营销部门的销售预测，2010年由于外部市场的不利变化，经过努力之后，销售价格可以维持在上年水平，销售量可以略有增长，预计全年销售额最多可以达到5亿元。
（3）该公司采用投资资本回报率法进行目标利润的预算。公司现有投资资本平均总额为15亿元，2010年目标投资资本回报率为同行业的平均水平8%。
要求：
（1）根据营销部门的销售预测，测算2010年能够实现的利润水平；
（2）根据目标投资资本回报率，测算2010年的目标利润；
（3）假设公司2010年销售成本率可以在原有基础上降低10%，计算为实现目标利润，费用率必须降低为多少？
『正确答案』
（1）销售毛利＝5×（1－60%）＝2（亿元）
各项费用＝5×24%＝1.2（亿元）
利润＝2－1.2＝0.8（亿元）
（2）目标利润＝15×8%＝1.2（亿元）
（3）降低后的销售成本率为：60%×（1－10%）＝54%
销售成本率降低后的毛利为：5×（1－54%）＝2.3（亿元）
销售成本率降低增加的利润为：2.3－2＝0.3（亿元）
为实现目标利润尚需增加利润0.1亿元，为实现目标利润，费用必须降低0.1亿元，此时费用降低率为：0.1/1.2＝8.33%。
12年前
暂无评论
我来回复
综合以上分析方法，根据产品价格、销量、成本之间的关系，确定目标利润的具体思路是：
预期目标利润＝预测可实现销售×（预期产品售价－预期产品单位成本）－期间费用
按照这一思路，企业年度预算目标各指标值的确定可具体化为如下步骤：
（1）根据销售预测，在假定产品售价和成本费用不变的情况下，确定可实现利润；
（2）根据企业投资总资本和同行业平均（或先进）投资资本回报率，确定期望目标
利润，并与可实现利润比较，提出销售增长率、价格增长率或成本（费用）降低率目标；
（3）通过各分部及管理部门间的协调，最终落实实现目标利润的其他各项指标目标值。
【例·计算题】某公司生产经营单一产品，下属三个分部均为成本中心，专司产品生产与协作。总部为了节约成本和统一对外，除拥有管理职能外，还兼营公司的材料采购与产品最终销售两大职能。现该公司正在规划2010年的预算目标，有关资料如下：
（1）公司目前的销售成本率为60%，费用率（各项费用占收入的比例）为24%。
（2）经公司营销部门的销售预测，2010年由于外部市场的不利变化，经过努力之后，销售价格可以维持在上年水平，销售量可以略有增长，预计全年销售额最多可以达到5亿元。
（3）该公司采用投资资本回报率法进行目标利润的预算。公司现有投资资本平均总额为15亿元，2010年目标投资资本回报率为同行业的平均水平8%。
要求：
（1）根据营销部门的销售预测，测算2010年能够实现的利润水平；
（2）根据目标投资资本回报率，测算2010年的目标利润；
（3）假设公司2010年销售成本率可以在原有基础上降低10%，计算为实现目标利润，费用率必须降低为多少？
『正确答案』
（1）销售毛利＝5×（1－60%）＝2（亿元）
各项费用＝5×24%＝1.2（亿元）
利润＝2－1.2＝0.8（亿元）
（2）目标利润＝15×8%＝1.2（亿元）
（3）降低后的销售成本率为：60%×（1－10%）＝54%
销售成本率降低后的毛利为：5×（1－54%）＝2.3（亿元）
销售成本率降低增加的利润为：2.3－2＝0.3（亿元）
为实现目标利润尚需增加利润0.1亿元，为实现目标利润，费用必须降低0.1亿元，此时费用降低率为：0.1/1.2＝8.33%。
12年前
暂无评论