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文希

2012.11.08：
商业关系对独立性的影响及防范措施：

1.与审计客户或利益相关者一同在某 股东人数有限 的实体中拥有利益（比如，有限责任公司）

　　如事务所、审计项目组成员或其主要近亲属，在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体拥有经济利益，在 同时 满足下列条件时，这种商业关系不会对独立性产生不利影响：
　　（1）这种商业关系对事务所、审计项目组成员或其主要近亲属以及审计客户均不重要；
　　（2）该经济利益对一个或几个投资者并不重大；
　　（3）该经济利益不能使一个或几个投资者控制该实体。

2.从审计客户购买商品或服务
　　（1）.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从审计客户购买商品或服务，如果按照正常的商业程序公平交易，通常不会对独立性产生不利影响。
　　（2）.如果交易性质特殊或金额较大，可能因自身利益产生不利影响。

防范措施主要包括：
　　①取消交易或降低交易规模；
　　②将相关审计项目组成员调离审计项目组

13年前

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