评论详情
返回
关闭
设置
社区首页
文希
【正确答案】：
B
【答案解析】：
方法一：（余额思路）
2008
年末递延所得税资产余额＝（
6 600
－
6 000
）
×33
％＝
198
（万元）
2008
年递延所得税资产的借方发生额＝
2008
年末递延所得税资产余额－
2008
年初递延所得税资产余额＝
198
－
72
＝
126
（万元）
方法二：（发生额思路）
由于税率变动而调增的期初递延所得税资产金额＝
72/18
％
×
（
33
％－
18
％）＝
60
（万元）
2008
年可抵扣暂时性差异的发生额＝（
6 600
－
6 000
）－
72/18
％＝
200
（万元）
所以，
2008
年递延所得税资产的借方发生额＝
60
＋
200×33
％＝
126
（万元）
【该题针对
“
递延所得税资产的确认和计量
”
知识点进行考核】
（拖动鼠标可看到答案及解析显示）
13年前
暂无评论
我来回复
【答案解析】：方法一：（余额思路）
2008年末递延所得税资产余额＝（6 600－6 000）×33％＝198（万元）
2008年递延所得税资产的借方发生额＝2008年末递延所得税资产余额－2008年初递延所得税资产余额＝198－72＝126（万元）
方法二：（发生额思路）
由于税率变动而调增的期初递延所得税资产金额＝72/18％×（33％－18％）＝60（万元）
2008年可抵扣暂时性差异的发生额＝（6 600－6 000）－72/18％＝200（万元）
所以，2008年递延所得税资产的借方发生额＝60＋200×33％＝126（万元）
【该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核】
（拖动鼠标可看到答案及解析显示）
13年前
暂无评论