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4.减税免税：减税是从应征税款中减征部分税款；免税是免征全部税款。减免税依据法律和国务院制定的行政法规执行。
（1）减免税的基本形式：
基本形式
主要内容
税基式减免
使用最广泛, 直接缩小计税依据的方式实现减免税。具体包括：
a.起征点：征税对象达到一定数额开始征税的起点。
b.免征额：在征税对象的全部数额中免予征税的数额。
c.项目扣除：在课税对象中扣除一定项目数额，以其余额作为依据计算税额。
d.跨期结转：将以前年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除。
注意：起征点和免征额的联系和区别：
联系：纳税人的收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下，都不征税，二者相同。
区别：①当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税；而当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税。
②当纳税人的收入恰好达到起征点时，就要按其收入全额征税；而当纳税人收入恰好与免征额相同时，则免于征税。
③享受免征额的纳税人就要比享受同额起征点的纳税人税负轻。起征点只能照顾一部分纳税人，而免征税额则可以照顾适用范围内的所有纳税人
税率式减免
通过直接降低税率的方式实行的减税免税。适用于行业、产品等“线”上减免，在流转税种运用最多。具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式
税额式减免
通过直接减少应纳税额的方式实行的减免税。限于解决“点”上的个别问题，特殊情况下适用。具体包括：全部免征、减半征收、核定减免率、另定减征税额等
区分三种形式的数学模式：
A（计税依据）*B（税率）=C（税额）：税基式减免A，税率式减免B，税额式减免C。
比如即征即退，退的是税额（C），所以即征即退是税额式减免。
（2）减免税的分类：
分类
主要内容
法定减免
各税种基本法规中规定的，长期的适用性
临时减免
又称“困难减免”，通常是定期减免或一次性的减免税
特定减免
大多是定期减免
（3）税收附加与税收加成：与减免税相对应，是加重税负的措施，包括两种形式：
A.税收附加：也称地方附加，税收附加的计算方法是以正税税款为依据，按规定的附加率计算附加额。主要目的是为地方政府筹措一定的机动财力。
B.税收加成：根据规定税率计税后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额，一成相当于加征应纳税额的10%。主要目的是为调节和限制某些纳税人获得的过多收入或者是对纳税人违章行为进行处罚。
5.纳税环节：
纳税环节是指税法规定的课税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。例如：生产环节（如资源税）、流通环节（商品税）、分配环节（所得税）。
按照纳税环节的多少，可将税收征收制度分为一次课征制和多次课征制。
6.纳税期限：纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。
期限长短的决定因素：税种的性质、应纳税额的大小、交通条件。
纳税期限有三种形式：（1）按期纳税；（2）按次纳税；（3）按年计征，分期预缴或缴纳。
13年前
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（1）减免税的基本形式：
a.起征点：征税对象达到一定数额开始征税的起点。
b.免征额：在征税对象的全部数额中免予征税的数额。
c.项目扣除：在课税对象中扣除一定项目数额，以其余额作为依据计算税额。
d.跨期结转：将以前年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除。
注意：起征点和免征额的联系和区别：
联系：纳税人的收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下，都不征税，二者相同。
区别：①当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税；而当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税。
②当纳税人的收入恰好达到起征点时，就要按其收入全额征税；而当纳税人收入恰好与免征额相同时，则免于征税。
③享受免征额的纳税人就要比享受同额起征点的纳税人税负轻。起征点只能照顾一部分纳税人，而免征税额则可以照顾适用范围内的所有纳税人
A（计税依据）*B（税率）=C（税额）：税基式减免A，税率式减免B，税额式减免C。
比如即征即退，退的是税额（C），所以即征即退是税额式减免。
（2）减免税的分类：
A.税收附加：也称地方附加，税收附加的计算方法是以正税税款为依据，按规定的附加率计算附加额。主要目的是为地方政府筹措一定的机动财力。
B.税收加成：根据规定税率计税后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额，一成相当于加征应纳税额的10%。主要目的是为调节和限制某些纳税人获得的过多收入或者是对纳税人违章行为进行处罚。
5.纳税环节：纳税环节是指税法规定的课税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。例如：生产环节（如资源税）、流通环节（商品税）、分配环节（所得税）。按照纳税环节的多少，可将税收征收制度分为一次课征制和多次课征制。
6.纳税期限：纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。
期限长短的决定因素：税种的性质、应纳税额的大小、交通条件。
纳税期限有三种形式：（1）按期纳税；（2）按次纳税；（3）按年计征，分期预缴或缴纳。
13年前
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